Размеры командировочных расходов за границу

Содержание

Командировочные за границу – порядок выплат, ограничения в размерах

Размеры командировочных расходов за границу

Командировочные за границу, цель поездки, выполнение определенной деятельности за пределами страны, их длительность — утверждается в приказном порядке руководителем предприятия. Вне зависимости, на какой территории проводится работа, государство гарантирует защиту гражданина в соответствии с положениями Трудового Кодекса РФ.

Общие понятия о командировках

В чем заключается цель командировки.

Командировочные за границу сопровождаются сложной процедурой в определении затрат, документального оформления, правильного и четкого, чтобы отправленный специалист в другую страну разрешал производственные вопросы без проблем.

Задачи, которые предстоит решить сотруднику, возникают разные:

  • оговариваются контрактные условия;
  • подписываются соглашения;
  • посещаются семинары, тренинги;
  • исследуется рынок сбыта;
  • проводится поиск новых партнеров и выгодных контрактов.

Представление о командировочной служебной деятельности вытекает из понятия официальной терминологии во взаимоотношениях контрагентов, где инициатором направления на работу становится руководство компании, исполнителем задания — сотрудник, а выполняется поручение не в стенах организации.

Отправление работника любого статуса за пределы государства по служебным вопросам включены в обязанность производственных служб, они состоят из моментов:

  • определяют общую сумму предстоящих расходов;
  • выплаты проводятся из расчета средней зарплаты, за весь период нахождения в служебной поездке;
  • выясняют размер суточных;
  • подготавливают и оформляют необходимые документы;
  • оплачивают страховые взносы, налоговый сбор;
  • возмещают оплату за жильё и проезд.

В обязательное возмещение затрат входят:

  • проезд и возвращение на рабочее место;
  • найм гостиничных номеров, частных жилых помещений;
  • расходы на проживание;
  • дополнительные издержки — согласуются с работодателем.

Законодатели сохранили положение о выплате суточных в денежном эквиваленте.

Согласно нормативам руководство компании, направившего специалиста в командировку, обязано возместить ему ежедневный расход на проживание в поездке.

Ограничения в количестве денег определяется предприятием. Размеры закреплены локальными нормативными актами в любой приемлемой для компании сумме.

Особенность расчетов заключена в налогообложении. Если сотрудник направлен работать на территории своего государства, то покрытые затраты в пределах 700 руб. не будут подвергаться удержанию налогов.

На заграничные поездки выделяют суммы в пределах 2500 руб. Начисление суточных может быть в любых размерах, следует вести правильный учет обязательных удержаний.

Кого направляют на работу зарубеж

В командировку могут отправить не всех.

Руководитель самостоятельно определяет, какой из специалистов справится с поставленной перед ним производственной задачей в дальней командировке.

Имеются законодательные ограничения, когда руководство не имеет право направлять зарубеж сотрудников с наличием:

  1. Беременности;
  2. Инвалидности, если имеется запрет на деятельность с разъездами;
  3. Несовершеннолетия, кроме заданий связанных с творчеством и проведением съёмок;
  4. Оформленного отпуска на учебную сессию, разрешено отправлять в командировку связанную с обучением.

Запрещается отправлять на удалённую от официального места работу без персонального согласия:

  1. Женщин с малолетним ребёнком;
  2. Мужчин, воспитывающих без матерей детей;
  3. Сотрудников из неполных семей, на содержании которых находятся ребята младше 5 лет;
  4. Родителей сыновей или дочерей, имеющих инвалидность;
  5. Опекунов и попечителей малышей;
  6. Работников, которые ухаживают за тяжелобольными родственниками, если его действия подтверждены медицинским заключением.

Прежде чем принять решение на отправку служащего работать за границей, главам фирм как крупных, так и не больших предприятий следует изучить убедительные рекомендации ТК РФ.

Порядок оформления документального пакета

Издается приказ о направлении в командировку.

Без правильно оформленных необходимых бумаг невозможно предпринять ни одно передвижение граждан в любом направлении. Командировка не исключение, к ней готовятся заранее, начиная со знакомства с приказом, созданного в администрации компании.

При этом вне зависимости от цели поездки:

  1. Поучаствовать в дебатах конференции;
  2. Изучить на выставке новейшее оборудование, его принцип работы;
  3. Выполнить конкретную производственную задачу.

На предприятии издаётся специальное распоряжение для сотрудника:

  1. Исходящее от непосредственного руководителя;
  2. Утверждённое главой фирмы;
  3. В приказе указываются мероприятия, через которые необходимо пройти, чтобы разрешить ключевые вопросы.

Создание распорядительного документа обязательно даже для однодневной командировки.

Отсутствие работника на постоянном рабочем месте отмечают в табеле, в нем фиксируют выход всех сотрудников, их занятость по времени на предприятии, регистрируют в журнале цифровым (06) или буквенным (К) обозначением.

Поэтапные рекомендации

Особый порядок направления служащего в командировку.

Отправка служащего на работу в другое государство происходит в следующей последовательности:

  1. Руководитель определенного подразделения направляет докладную вышестоящему по рангу должностному лицу, что специалисту нужно выехать за пределы страны;
  2. Издаётся приказ, в нём указана цель поездки, поставлены задачи и срок для их выполнения;
  3. Выдают командировочное удостоверение, если страна находится на территории СНГ;
  4. Знакомят командировочного с приказом;
  5. Рассчитывают предстоящие расходы, учитывают валютный курс, платят аванс.

Источник: https://naimtruda.com/vyplaty/travel/komandirovochnye-za-granitsu.html

Суточные при командировках в 2019 году: размеры выплат по России, СНГ, за границу

Размеры командировочных расходов за границу

При осуществлении хозяйственной деятельности организация может направлять своих сотрудников для выполнения поставленных руководством заданий.

Когда работники находятся в служебных поездках, согласно законодательству, за ними сохраняется место работы, а работодатель производит начисление зарплаты исходя из среднего заработка.

Также командируемым полагаются суточные при командировках в 2019 году, которые определяются так же как и в предыдущие годы.

Изменения по суточным в 2018-2020 году

На протяжении нескольких лет законодатели пытаются исключить из состава командировочных расходов понятие суточных, под которыми понимаются суммы выделяемые в определенном размере сотруднику в командировке на каждый день для покрытия дополнительных расходов в командировке.

В настоящее время порядок расчет, нормирование суточных в командировке, а также процесс нормирования действуют так же как и в предыдущие годы.

В 2018 году в регионах появился новый сбор — курортный сбор, который уплачивается лицами, приезжающими в данные регионы и находящимися на их территории более 24 часов.

Сегодня на курортный сбор перешли следующие субъекты федерации – Республика Крым, Краснодарский, Алтайский и Ставропольский края. В среднем его размер по регионам будет определять в сумме 50 рублей на каждого человека за каждый день пребывания.

Внимание: поэтому при направлении работников в эти регионы, необходимо в командировочные расходы закладывать суммы, предназначенные для уплаты данного обязательного платежа.

Например, если отправить в служебную поездку работника на семь дней, нужно включить в расходы суммы в среднем 350 рублей на курортный сбор.

Размер суточных при командировках в 2019 году

Суточные при командировках в 2018 году и 2019 году нормируется как самим хозяйствующим субъектом, так и со стороны государства в виде фиксации нормы суточных в НК РФ.

Каждое предприятие утверждает размер суточных из расчета каждый день в своих нормативных актах, например, в Положение по командировках. Они необходимы для правильного включения расходов по командировки в базу по налогу на прибыль.

Внимание: нормирование суточных законодательными актами принимается с целью осуществления правильного исчисления НДФЛ и социальных взносов.

Если утвержденные нормы предприятия больше действующих размеров, закрепленных в законодательстве, то с превышения их компания как налоговый агент должна исчислять НДФЛ по каждому работнику, направленному в командировку.

Данные правила действуют, когда определяется размер суточных при загранкомандировках в 2019 году.

По России

Оформление командировки сотрудников регулируется, прежде всего, нормами локального характера, закрепленными в актах самого предприятия.

Размер суточных определяется каждым субъектом самостоятельно исходя из существующих финансовых возможностей организации, а также целей командировок которые нужно достичь при направлении в служебную поездку работников.

Установленный размер компания должна зафиксировать во внутренних нормативах фирмы, например, в положении о командировках. В НК РФ определены суточные за 1 день командировки в 2019 году в сумме 700 рублей.

Многие предприятия, чтобы избежать дополнительных расчетов и уплаты дополнительных платежей предпочитают устанавливать размер суточных в этой же сумме.

Ограничение подобных расходов используется, также когда работника предстоит командировка на один день. Ведь суточные при таких командировках не выплачиваются.

Внимание: для целей исчисления налога на прибыль придерживаться норм, зафиксированных в НК РФ не считается обязательным. Если суточные на каждый день закреплены предприятием, то они в расходы включаются в полной сумме.

Отправление сотрудника в служебную поездку в страны СНГ считается частным случаем заграничной поездки. Поэтому хозяйствующему субъекту следует руководствоваться нормами, которые разработаны у него для поездок в иностранные государства.

Они также должны быть зафиксированы в локальных актах предприятия. НК РФ нормирует их в сумме 2500 рублей за каждый день командировки.

У служебных поездок в страны СНГ существует одна важная особенность — при пересечении границ с этими государствами согласно Таможенному законодательству штампы в загранпаспорте не проставляются.

Внимание: для подтверждения количества дней командировки в этих случаях используются проездные билеты.

Учитывать также следует следующее правило:

  • день прибытия в страну назначения — нормируется по размеру суточных для загранпоездок.
  • День возвращения в собственную страну – нормируется по размеру суточных, действующих на территории России.

За границу

Суточные при командировках в 2019 году за границу также устанавливаются внутренними нормативами организации. Кроме этого, действует Постановление №812, к котором устанавливаются размеры суточных исходя из страны нахождения работника.

Однако этот документ обязателен к исполнению только компаниями бюджетного сектора. Все остальные могут его использовать по желанию, либо на его основе разработать собственные нормативы.

Внимание: учтите, что для целей расчета налогов установлен лимит суточных в размере 2500 рублей. На сумму, превышающую этот предел, необходимо будет начислить налог НДФЛ, а также отчисления в соцфонды кроме травматизма.

В законе не установлено, поездку какой продолжительности можно считать командировкой. Поэтому, если работник едет в поездку только на один день, то ее можно считать служебной командировкой и выдавать за нее суточные.

Их размер должен быть закреплен во внутренних нормативах организации. При этом допускается определить размер суточных в зависимости от длительности поездки.

Важно: если сумма суточных за день будет превышать 700 рублей при поездках внутри России и 2500 рублей за границу, то с размера превышения необходимо будет удержать налог НДФЛ и начислить страховые взносы за исключением травматизма.

Размер, какой составляют суточные при командировках в 2019 году определяется на основании общего числа дней, которые работник проведет в поездке. Это количество обычно закрепляется при издании приказа на командировку.

Вся необходимая сумма суточных должна быть выдана работнику из кассы наличными деньгами либо перечислена на его банковскую карту не позднее, чем за 1 день до отправления сотрудника в поездку.

Суточные в 2019 году по России должны выплачиваться только в российских рублях, их нужно выдать:

  1. По каждому дню, в течение которого сотрудник выполняет задание руководства на месте командировки. В эти дни также включаются выходные и праздники. Не имеет значения, весь день работник был занят либо несколько часов — суточные должны быть выплачены в полной мере.
  2. По каждому дню, в течение которого сотрудник добирался на место командировки, либо возвращался оттуда. Сюда же включаются дни вынужденного простоя.

Если работник отправляется в иностранную поездку, то сначала необходимо разделить дни, когда он находился на территории России, и когда — в иностранном государстве. За первые дни ему должны быть выплачены суточные в рублях, а за вторые — в валюте страны, в которую он поехал.

Важно: также необходимо учитывать следующее правило — день, когда работник уезжает за границу должен считаться дней нахождения за границей, а день возвращения — днем в России.

Компания имеет право не выдавать работнику суточные при командировках в 2018 году в валюте, а выдать на руки эквивалент в рублях.

В такой ситуации работник самостоятельно при пересечении границы должен произвести обмен рублей на местную валюту. В подтверждение указанной операции работнику выдается чек, в которой указан размер приобретенной валюты и обменный курс на день совершения операции.

Если руководством фирмы принимается решение произвести продление срока командировки, то суточные за новые дни необходимо рассчитать и перечислить работнику на его банковскую карту, отправить переводом и т. д.

Внимание: по закону работник не должен использовать свои личные денежные средства в качестве суточных, даже если администрация производит их компенсацию.

Если во время командировки работник заболел, он все равно получает суточные за указанные дни в полном размере, даже если по причине болезни он не смог выполнить поставленных перед ним задач.

Налогообложение

Нормы на размер суточных закреплены в НК:

  • Если работник осуществляет поездку внутри страны — 700 руб;
  • Если работник отправляется в другое государство — 2500 руб.

Если работник получает суточные в пределах данных норм, то они не должны отражаться ни в каких налоговых декларациях, а также производить начисление налогов и взносов.

Но если по решению руководства суточные выплачены в большем размере, то на сумму превышения необходимо начислить налог НДФЛ.

Данный шаг необходимо выполнить в завершающий день того месяца, когда сотрудник сдал на рассмотрение свой авансовый отчет. Сумма рассчитанного налога подлежит удержанию из его зарплаты.

Размер удержанного налога подлежит отражению в отчетах 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Кроме этого, на них требуется начислить взносы в соцфонды, за исключением отчислений на травматизм.

Производить определение сумм взносов необходимо в конце месяца, когда работник подал на рассмотрение свой авансовый отчет. Расчет производится путем включения размера превышения суточных в общую базу по расчету отчислений.

Внимание: при расчете налога на прибыль нет обязанности учитывать размер суточных. Они должны включаться в пределах лимитов, которые закреплены на предприятии внутренними актами, в налогооблагаемую базу. Их учет производится в тот же день, когда сотрудником был сдан заполненный авансовый отчет.

После того, как сотрудник вернулся из служебной поездки, ему необходимо оформить и сдать отчет по командировке. К данному документы прикрепляются чеки и иные бланки, при помощи которых можно подтвердить правомерность расходования подотчетных сумм.

К ним можно отнести:

  • Документы, подтверждающие найм жилого помещения для проживания в период поездки. К ним можно отнести квитанции, договор о найме частного жилья, счет из гостиницы. В каждом документе должно быть указано число дней, которые прожил работник в данном месте, а также стоимость за один день.
  • Документы, при помощи которых можно подтвердить проезд к месту служебной командировки и возвращение назад в компанию. Сюда включаются проездные билеты, талоны, чеки на получение постельного белья и т. д.
  • Документы для подтверждения использования услуг такси — квитанции, билеты, чеки и т. д.
  • Служебная записка от работника, к которой он приложил чеки с АЗС — в случае, если в течение поездки использовался свой транспорт;
  • Служебная записка, рассказывающая об отсутствии подтверждающих документов по причине утери либо других обстоятельств;
  • Документы, подтверждающие иные разовые расходы (чеки из камеры хранения, на оплату сотовых телефонов и т. д.)

Внимание: непосредственно суточные при командировках в 2019 году и направления их расходования никаким образом подтверждать нет необходимости.

Источник: https://litebuh.ru/personal/sutochnye-pri-komandirovkah.html

Постановление Правительства РФ от 26 декабря 2005 г. N 812

Размеры командировочных расходов за границу

Постановление Правительства РФ от 26 декабря 2005 г.

N 812
“О размере и порядке выплаты суточных в иностранной валюте и надбавок к суточным в иностранной валюте при служебных командировках на территории иностранных государств работников, заключивших трудовой договор о работе в федеральных государственных органах, работников государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, федеральных государственных учреждений”

28 марта, 24 декабря 2008 г., 3, 29 декабря 2014 г., 6 августа 2015 г., 29 декабря 2016 г., 19 июля 2019 г., 22 августа 2020 г.

Правительство Российской Федерации постановляет:

1. Установить с 1 января 2006 г.:

размеры суточных в иностранной валюте, выплачиваемых работникам, заключившим трудовой договор о работе в федеральных государственных органах, работникам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, федеральных государственных учреждений (далее – работники), при служебных командировках на территории иностранных государств согласно приложению N 1;

размеры надбавок к суточным в иностранной валюте, выплачиваемых отдельным категориям работников в период пребывания в служебных командировках на территориях иностранных государств, согласно приложению N 2.

2.

 Министерству труда и социальной защиты Российской Федерации по согласованию с Министерством иностранных дел Российской Федерации в случае необходимости вносить в установленном порядке в Правительство Российской Федерации проекты актов Правительства Российской Федерации о внесении изменений в размеры суточных в иностранной валюте, предусмотренные настоящим постановлением, а также об установлении размеров суточных в иностранной валюте при служебных командировках работников на территории иностранных государств в случае, если они не были установлены.

3. Направление работника в служебную командировку на территорию иностранного государства производится на основании правового акта (приказа, распоряжения) работодателя, представителя нанимателя (руководителя государственного органа или его аппарата либо лица, замещающего государственную должность Российской Федерации) или уполномоченного им лица.

4. За время нахождения в пути работника, направляемого в служебную командировку на территорию иностранного государства, суточные выплачиваются:

при проезде по территории Российской Федерации – в порядке и размерах, установленных для служебных командировок в пределах территории Российской Федерации;

при проезде по территории иностранного государства – в порядке и размерах, установленных настоящим постановлением.

5. При следовании работника с территории Российской Федерации день пересечения государственной границы Российской Федерации включается в дни, за которые суточные выплачиваются в иностранной валюте, а при следовании на территорию Российской Федерации день пересечения государственной границы Российской Федерации включается в дни, за которые суточные выплачиваются в рублях.

Даты пересечения государственной границы Российской Федерации при следовании с территории Российской Федерации и при следовании на территорию Российской Федерации определяются по отметкам пограничных органов в паспорте, служебном паспорте или дипломатическом паспорте работника.

При направлении работника в служебную командировку на территории двух или более иностранных государств суточные за день пересечения границы между иностранными государствами выплачиваются в иностранной валюте по нормам, установленным для государства, в которое направляется работник.

6.

 При направлении работника в служебную командировку на территории государств – участников Содружества Независимых Государств, с которыми заключены межправительственные соглашения, на основании которых в документах для въезда и выезда пограничными органами не делаются отметки о пересечении государственной границы, дата пересечения государственной границы Российской Федерации определяется по проездным документам (билетам).

В случае вынужденной задержки в пути суточные за время задержки выплачиваются по решению работодателя, представителя нанимателя или уполномоченного им лица при представлении документов, подтверждающих факт вынужденной задержки.

7. Работнику, выехавшему в служебную командировку на территорию иностранного государства и возвратившемуся на территорию Российской Федерации в тот же день, суточные в иностранной валюте выплачиваются в размере 50 процентов суточных, установленных настоящим постановлением.

В случае если работник, направленный в служебную командировку на территорию иностранного государства, в период служебной командировки обеспечивается иностранной валютой на личные расходы за счет принимающей стороны, направляющая сторона выплату суточных в иностранной валюте не производит.

Если принимающая сторона не выплачивает указанному работнику иностранную валюту на личные расходы, но предоставляет ему за свой счет питание, направляющая сторона выплачивает ему суточные в иностранной валюте в размере 30 процентов суточных (включая надбавки), установленных настоящим постановлением.

8.

 Военнослужащим, проходящим военную службу по контракту, направленным в служебные командировки на территории иностранных государств для выполнения задач по поддержанию мира в зонах вооруженных конфликтов, в отношении которых продовольственное обеспечение осуществляется в форме организации питания по месту военной службы (при условии отсутствия у них права на получение должностных окладов в иностранной валюте), суточные в иностранной валюте выплачиваются в размере 30 процентов суточных, установленных настоящим постановлением. По решению Министра обороны Российской Федерации либо руководителя иного федерального органа исполнительной власти (федерального государственного органа), в котором законом предусмотрена военная или приравненная к ней служба, выплата указанным военнослужащим суточных может производиться в рублях по курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактической выплаты.

9.

 При направлении за счет средств федерального бюджета на территорию иностранного государства делегаций учащихся (школьников, студентов вузов, учащихся техникумов и других учебных заведений) направляющая сторона выплачивает суточные в иностранной валюте в размере 15 процентов суточных, установленных настоящим постановлением, при условии, что члены указанных делегаций обеспечиваются питанием за счет направляющей или принимающей стороны и не получают иностранную валюту на личные расходы от принимающей стороны.

11.

 Выплата суточных в иностранной валюте и надбавок в соответствии с пунктом 1 настоящего постановления производится федеральными государственными органами, государственными внебюджетными фондами Российской Федерации, федеральными государственными учреждениями в пределах средств федерального бюджета и средств соответствующих бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, выделенных на соответствующий год на их содержание.

12. Признать утратившими силу:

постановление Совета Министров – Правительства Российской Федерации от 1 декабря 1993 г. N 1261 “О размере и порядке выплаты суточных при краткосрочных командировках на территории иностранных государств” (Собрание актов Президента и Правительства Российской Федерации, 1993, N 50, ст. 4871);

постановление Правительства Российской Федерации от 21 марта 1998 г. N 325 “О внесении изменений в постановление Совета Министров – Правительства Российской Федерации от 1 декабря 1993 г. N 1261 “О размере и порядке выплаты суточных при краткосрочных командировках на территории иностранных государств” (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 13, ст. 1512);

постановление Правительства Российской Федерации от 21 октября 2003 г. N 639 “О внесении изменений и дополнений в постановления Совета Министров – Правительства Российской Федерации от 23 июля 1993 г. N 695 и от 1 декабря 1993 г. N 1261” (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 43, ст. 4246).

13. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2006 г.

Председатель ПравительстваРоссийской ФедерацииМ. Фрадков

Москва

26 декабря 2005 г.

N 812

Источник: https://base.garant.ru/12144152/

Как по-новому считать командировочные расходы

Размеры командировочных расходов за границу

Многочисленные изменения командировочных в 2020 году коснулись практически всех сфер экономической деятельности учреждения бюджетной сферы. Какие изменения коснулись порядка направления работников в служебные поездки, и что осталось неизменным?

Состав командировочных расходов

Выплаты, гарантированные Трудовым кодексом при направлении работника в служебную командировку, закреплены в 168 статье. Что входит в командировочные в 2020 году:

  1. Заработная плата. За командированным работником гарантированно сохраняется должность, рабочее место и средний заработок, который рассчитывается за предшествующие 12 месяцев.
  2. Расходы на транспорт. Наниматель обязан оплатить транспортные расходы подчиненного, которые он понес, чтобы добраться до места назначения. Но такие траты придется подтвердить чеками, билетами и прочими документами.
  3. Затраты на проживание. Если подчиненный направляется в поездку на несколько дней, ему придется арендовать жилье. Работодатель обязан оплатить арендованную комнату или гостиничный номер.
  4. Траты, связанные с проживанием. Такие расходы обычно называют «суточными», они компенсируют неудобства, которые испытывает работник в командировке. Подтверждать такие затраты документально не нужно, для суточных обычно устанавливается норма.
  5. Другие траты, согласованные с руководителем организации. Например, на приобретение расходных материалов или учебных материалов, книгопечатной продукции и прочего.

Порядок направления работников в служебные поездки должен быть регламентирован в локальном акте организации. Там же следует установить и нормы (максимальные суммы) командировочных расходов.

Изменения по командировочным с 2020 года

Важные изменения коснулись порядка нормирования размера суточных в организации. Предельно допустимого размера суточных действующим законодательством не установлено. Следовательно, в учреждении может быть принята любая сумма в день: как 50, так и 3000 рублей.

Еще одно изменение, которое может скорректировать сумму командировочных в 2020 году, — это новый курортный сбор. Платеж становится обязательным с 01.05.2018 и равен 50 рублям с человека в сутки.

Платить сбор обязаны все граждане, пребывающие более 24 часов на территории Крыма, Севастопольского, Краснодарского и Алтайского краев. Причем командированные сотрудники не стали исключением. Следовательно, работники, направленные в поездку на «курортные территории», должны будут оплатить взнос.

Эксперты полагают, что оплата курортного сбора будет включена в командировочные расходы, подлежащие возмещению. Приведет ли это к увеличению норм суточных, пока неизвестно.

Размеры гарантированных выплат

По факту ограничений в законодательстве нет, и 2020 год — не исключение. Экономический субъект вправе самостоятельно определить размеры. Но учитывайте важные моменты:

  1. Затраты на оплату проживания (наем жилого помещения, аренда жилья, гостиницы) оплачивается по фактически понесенным издержкам. Но только при условии предоставления подтверждающей документации. Допустимо установить предельный минимум, который будет выплачен работнику, если он не подал подтверждающих документов. Например, жил у родственников. Компания вправе установить и максимальный лимит, а также требования к нанимаемому жилью. Например запретить съем номеров класса люкс (повышенной комфортности).
  2. Оплата транспортных издержек также оплачивайте по факту, то есть по подтверждающей документации. Чеки, билеты, квитанции должен предоставить работник по возращению из поездки. Комиссионные сборы тоже подлежат оплате. Работодатель вправе установить запрет на проезд такси, а также покупку билетов класса комфорт, люкс, бизнес в целях экономии.
  3. Траты, разрешенные работодателем, возмещаются по фактическим документам. Заметим, что необходимо заранее согласовать объем затрат с руководством. В противном случае могут возникнуть финансовые трудности и задержки выплат.
  4. Размер суточных закрепляет работодатель на год. Норму определяют исходя из экономических возможностей организации, а также от места назначения. Например, суточные при поездке за рубеж должны оплачиваться в повышенном размере.

Некоторые специалисты ошибочно полагали, что Налоговый кодекс РФ регламентирует предельные значения. Разберемся в спорной ситуации.

Суточные по России

Руководство организации обязано самостоятельно определить лимит суточных при командировании работника в пределах нашей страны. Траты в сутки на поездки в пределах России не ограничены.

Единственный лимит, действующий в 2020 году, — норма для определения налогооблагаемой базы по НДФЛ (закреплена в п. 3 ст. 217 НК РФ). Если суточные по России превышают 700 рублей в день, то с разницы работодатель должен удержать НДФЛ и начислить страховые взносы. Но это не ограничение! Наниматель вправе утвердить норму по суточным больше, чем лимит по НДФЛ.

Пример расчета.

Работник командирован в город Оренбург на 3 дня, ему назначены суточные в размере 1000 рублей в день.

Но на сумму, превышающую допустимый лимит, следует начислить страховые взносы и удержать НДФЛ. Рассчитываем сумму превышения:

700 × 3 = 2100 рублей — допустимый лимит.

3000 – 2100 = 900 рублей.

Следовательно, на превышающие лимит 900 рублей бухгалтер должен начислить страховые взносы и удержать НДФЛ.

Региональные компании устанавливают сразу несколько лимитов по суточным в пределах России. Например, при командировании в Москву или Санкт-Петербург утверждается повышенный размер суточных, так как траты в таких городах больше. А при командировании в регионы России норма суточных ниже.

Перед утверждением норматива необходимо проанализировать экономическое положение и источники финансирования деятельности организации. Недопустимо устанавливать завышенные нормы без экономического обоснования затрат. В противном случае в отношении руководителя предусмотрена административная ответственность.

Поездка за рубеж

Командировки за границы России положено оплачивать в повышенном размере. Лимиты на 2020 год отсутствуют. Единственное ограничение — лимит в части налогообложения суточных. Статья 217 НК РФ устанавливает норму в 2500 рублей в сутки. Но работодатель вправе выплачивать больше, в зависимости от финансовых возможностей учреждения.

Если в организации утвержден больший лимит, например 3000 рублей в сутки, то с разницы в 500 рублей (3000 – 2500) необходимо удержать НДФЛ в размере 13 %, а также начислить страховые взносы по действующим тарифам.

Допустимо предусмотреть лимиты отдельно для каждой страны пребывания. Например, отдельно для поездок в Европу, страны СНГ, Азии, Америки. Например, ограничения действуют для федеральных бюджетников (Постановление Правительства № 812).

Учитывайте следующие нюансы:

  • день пребывания в иностранное государство должен быть оплачен по норме, утвержденной для заграничных поездок;
  • день возвращения в Россию оплатите по норме для поездок по России.

Дни простоя, задержек и переносов рейса тоже подлежат оплате. Нормы определяются в зависимости от места фактического пребывания работника. Например, обратный рейс в Россию задержан на сутки. Этот день задержки оплачивается по нормам для загранкомандировок.

Однодневный выезд

Законодатели не утвердили минимальную продолжительность поездки, которую можно считать командировкой. Это может быть и один день, и неделя, и месяц, и год. Длительные поездки оплачиваются в стандартном режиме. А как оплатить однодневный выезд?

Платить или не платить суточные при однодневной командировке — решает работодатель. Например, в бюджетной сфере принято не оплачивать суточные (п. 11 Постановления Правительства № 749). Но ограничения действуют только в отношении федеральных бюджетников. Муниципальные учреждения утверждают собственные нормативы.

Заграничные однодневные выезды положено оплачивать в 50 % размере от нормы суточных при поездке за границу.

Порядок выплаты

Перед отправкой работника в служебную поездку ему необходимо выдать аванс. Размер аванса определяют приблизительно, но с учетом следующих факторов:

  1. Траты на проживание определите приблизительно, исходя из мониторинга цен на гостиничные номера в регион командирования. Цены сравнить можно в интернете или же сразу при бронировании гостиничного номера.
  2. Транспортные издержки определяем исходя из стоимости билетов (авиа, ЖД, автобус, электричка, троллейбус, прочее). Комиссионные сборы, страховки также следует компенсировать работнику.
  3. Суточные рассчитайте с учетом утвержденных норм и дней командировки.
  4. Согласуйте дополнительные траты в поездке. Например, покупку материалов или пробных изделий.

Расчет оформите служебной запиской или заявлением сотрудника на имя руководителя компании. Подайте заявление или служебную записку руководителю на рассмотрение. После утверждения издайте приказ о направлении работника в командировку и выплате аванса.

Выдать новый аванс на командировку можно, даже если сотрудник еще не отчитался по старым подотчетным долгам. Например, когда работник направляется из одной поездки в другую по производственной необходимости.

Порядок передачи денежных средств специалисту должен быть закреплен локальным нормативным актом. Допустимо перечислить деньги на банковскую карту или сберегательный счет работника. Выдать денежные средства можно наличными из кассы учреждения. Также для расчетов можно использовать корпоративную карту или казначейскую карту для бюджетников.

Бухгалтерский учет

Отразим бухгалтерские проводки по отражению расходов на командировки в бюджетном учреждении в 2020 году.

ОперацияДебетКредитДокумент-основание
Выплачен аванс на затраты по командированию0 208 12 560 — суточные0 208 26 560 — иные расходы (проживание, проезд, прочее)0 201 11 610 — с расчетного счета0 201 34 610 — из кассы
  1. Приказ на командирование работника.
  2. Приказ на выплату аванса.
  3. Платежное поручение на перечисление денежных средств на банковскую карту сотрудника, дебетовую карту учреждения.
  4. Расходный кассовый ордер на выдачу денежных средств подотчет из кассы учреждения.
Отражены произведенные расходы учреждения на оплату суточных0 401 20 2120 109 ХХ 2120 208 12 660Авансовый отчет, сданный сотрудником, проверен и утвержден работодателем.Вместе с авансовым отчетом предоставляются подтверждающие документы:

  • билеты;
  • квитанции по оплате гостиницы;
  • договоры, накладные, чеки.

Иная подтверждающая документация.

Отражены иные затраты на командировку0 401 20 2260 109 ХХ 2260 208 26 660

Если оплата транспортных издержек проводится через стороннюю организацию (например, заключается договор между работодателем и перевозчиком), то деньги перечисляются в пользу компании-перевозчика. В таком случае используется проводка Дт 0 302 22 830 Кт 0 201 11 610 — отражена оплата услуг перевозчика. При этом счет 0 208 00 000 для отражения выдачи денег подотчет не используется.

Источник: https://gosuchetnik.ru/bukhgalteriya/kak-po-novomu-schitat-komandirovochnye-raskhody

Командировочные за границу – размер, сроки выплаты, отчетные документы

Размеры командировочных расходов за границу

Бизнес юрист > Трудовое право > Начисления и выплаты > Командировочные за границу – порядок расчета и начисления

Отправка сотрудников с рабочим визитом в другую страну осуществляется в установленном нормативными актами порядке. Наниматель обязан начислить командировочные за границу в качестве компенсации работнику за понесенные во время поездки расходы.

Нормативно-правовая база

Понятие командировки определено в ст. 166 ТК РФ. Это поездка сотрудника в определенный населенный пункт с целью реализации служебных поручений. Служащих направляют по распоряжению нанимателя. Поездка может быть внутренней, то есть внутри страны, либо зарубежной.

Ст. 167 ТК гласит о том, что в период пребывания в рабочей поездке, за сотрудником обязаны сохранять средний заработок и его постоянное место. В ст. 168 представлен перечень расходов, которые должен возмещать наниматель.

https://www.youtube.com/watch?v=JeIT8eqk1ko

К ним относятся затраты на:

  • аренду жилья;
  • покупку проездных документов;
  • питание;
  • обслуживание служебного транспорта;
  • иные расходы вынужденного характера.

Общий порядок отправки в командировку определен постановлением Правительства РФ № 749 (от 13 октября 2008). В приложении к этому акту содержатся основные требования, обязательные к исполнению в случае направления сотрудников в поездки.

Кого можно отправить за границу

Представителей некоторых категорий трудящихся отправлять в иностранные поездки запрещено законом. В первую очередь данный запрет распространяется на лиц, работающих по гражданско-правовому, а не трудовому договору.

Отправить за границу нельзя:

  • женщин в период беременности;
  • сотрудников, находящихся на стажировке (если поездка не носит обучающий характер);
  • граждан, выполняющих функцию опекунов или попечителей несовершеннолетних;
  • лиц, не достигших совершеннолетия;
  • сотрудников с инвалидностью или медицинскими противопоказаниями.

Женщины с детьми, возраст которых не достиг 3 лет, могут уехать только по собственному согласию. Ограничение на несовершеннолетних лиц не распространяется на граждан, занятых в сфере спорта.

Особенности начисления суточных

Находясь в командировке, сотруднику продолжают начислять заработную плату. Помимо этого, работодатель обязан выплачивать суточные – средства, предназначенные для компенсации дополнительных расходов работника в период его пребывания в рабочей поездке.

Их начисляют за:

  • время пребывания в другом населенном пункте;
  • выходные и праздники, которые совпали с днями пребывания в командировке;
  • время, затраченное на то, чтобы добраться до места и обратную дорогу.

Помимо суточных, работодатель обязан оплачивать другие расходы, связанные с поездкой за границу.

В особенности, наниматель оплачивает оформление паспорта, визы, утвержденные консульские сборы, обязательную медицинскую страховку. Эти затраты не исключаются из состава суточных, а оплачиваются отдельно.

Как правило, их предоставляют работнику в виде аванса и в дальнейшем включают в соответствующий отчет.

Размер выплат

Общая сумма, которую обязан выплатить работодатель, зависит от нескольких факторов. К ним относятся срок, страна, в которую отправляется работник. Учитывая то, что иностранные поездки сопровождаются большим количеством расходов, и размер суточных в загранкомандировках будет выше, чем при внутренних.

Коммерческие организации

Размер выплат утверждается внутри предприятия и закрепляется локальным нормативным актом. Минимальный размер суточных составляет 2300 рублей – для поездок в СНГ. При отправке работника в служебных целях в Европу, США и другие страны – минимальный размер выплат – 2500 рублей.

В 2020 году минимальный размер суточных планируется пересмотреть. Это объясняется снижением стоимости русского рубля по отношению к евро и доллару. Предполагается, что минимальный размер суточных составит 40, и будет напрямую зависеть от страны командирования.

Бюджетные организации

Так же как и для коммерческих предприятий, размер суточных определяют на локальном уровне. Предельно допустимые суммы, которые ранее действовали для поездок за границу, упразднены.

Поэтому бюджетная организация вправе определить и установить собственный лимит с учетом экономического положения.

Такое нововведение актуально не только для суточных, но и любых других командировочных расходов.

В какой валюте начисляют

Руководство организации вправе определять валюту, в которой предоставляют суточные. Однако в данном вопросе необходимо учитывать несколько нюансов.

Среди них:

  1. Суточные при внутренних переездах по РФ выдают только в рублях.
  2. В валюте деньги можно передавать в наличном виде либо на персональную банковскую карту.
  3. При выдаче наличных средств сотрудник обязан предъявить все бумаги, удостоверяющие расходы.
  4. При выдаче в рублях потребуется предъявить справку из обменного пункта.

Наличие подтверждающих документов является очень важным фактором. Квитанции и чеки требуются для последующего составления отчетов и подтверждения расходов.

О правилах заграничных командировок на видео:

Когда выплачивать

Суточные необходимо предоставить работнику перед отправкой за границу. Аванс рассчитывают заранее с учетом срока пребывания.

Перед получением сотрудник обязан подать заявление руководителю на получение таких средств. В нем указывается перечень предполагаемых расходов. Работник вправе самостоятельно запросить сумму, которая, по его мнению, потребуется во время пребывания в командировке. Однако такой запрос должен содержать четкое объяснение целевого назначения денежных средств.

Длительность командировки

Это основной фактор, влияющий на размер выплат. В соответствии с ТК, наниматель должен оплатить каждый день поездки. Это актуально даже в тех случаях, если первый день сотрудник перемещается в пределах РФ и только на следующий пересекает границу.

Законом не ограничивается возможный срок пребывания в другой стране с рабочим визитом. Однако допустимый термин регулируется законами этой страны и указывается во въездных документах.

Суточные во время однодневных поездок

Минимальный срок командировки, так же как и максимальный, в законе не прописан. Иностранная поездка может длиться один день. Порядок оформления данных служебных выездов такой же, как и при многодневных. Однако суточные при этом выплачивать не нужно. Понесенные расходы возмещаются материальной компенсацией, которую выдают после возвращения и предоставления отчетных документов.

Порядок расчета

Чтобы упростить расчет, рекомендуется пользоваться нормами, установленными Постановлением № 812 (от 26.12.2005). Здесь представлен размер суточных для разных стран для бюджетных организаций.

Для осуществления расчетов достаточно умножить размер суточных на количество дней, проведенных в другой стране. При этом учитывается количество дней, которые работник добирался до границы, например, ехал на поезде, автобусе либо добирался в аэропорт в другой город.

Пример расчета

Чтобы понять порядок расчета, рекомендуется ознакомиться с примером. Это позволит также исключить ошибки, способные стать причиной серьезных нарушений.

Для примера, представитель компании отправляется с рабочим визитом во Францию. Срок пребывания за границей составляет 15 дней. При этом сотруднику необходим еще 1 день чтобы добраться в другой город в аэропорт, и 1 день на обратный путь. Таким образом, срок всей командировки – 17 дней.

Порядок расчета:

  1. Суточные за 2 дня поездки по РФ – 1400 рублей (700 руб. * 2 дня).
  2. Установленный законом минимальный размер суточных при поездке во Францию – 65 евро – 4490 рублей по курсу на февраль.
  3. Срок пребывания во Франции – 15 дней, отсюда 4490 рублей * 15 = 67 350 рублей.
  4. К этой сумме следует прибавить 1400 рублей – суточные при поездке внутри РФ.
  5. Итоговая сумма – 68 750 рублей.

Данная сумма превышает установленную норму. Поэтому они включаются в доход работника и поддаются налогообложению.

Оплата НДФЛ

Суточные не облагаются подоходным налогом только при условии, что их размер не превышает 2500 рублей в день. В предыдущем примере сумма превышает данный показатель. Поэтому если сотруднику предоставляют больше 2.5 тыс. рублей в день для суточных затрат, это расценивается как дополнительный доход.

О правилах налогообложения смотрите видео:

Важно учесть, что компенсация за иные расходы, понесенные при поездке в командировку, не облагаются НДФЛ.

Если сотрудник потратил личные средства на покупку проездных документов, аренду жилья, обслуживание служебного транспортного средства, то с полученной за это компенсации налог не взимается.

Страховые взносы

В отношении страховых взносов действует такое же правило, как и для НДФЛ. Оплата взноса обязательна при условии, что размер суточных превышает 2500 тыс. рублей при заграничной поездке. Размер взноса и налога рассчитывает бухгалтер организации при подаче сотрудником заявления на получение таких выплат.

Учет в формах 6-НДФЛ и РСВ

Суточные, полученные сверх нормы, отражают в налоговой отчетности. Доход с суточных указывают в строке 020. Дату получения указывают в строке 100. Здесь необходимо указать последний день месяца, в который утверждается авансовый отчет.

Важно учитывать, что в стр. 100 не может быть указана дата, когда средства были начислены и переданы сотруднику. Это объясняется тем, что в этот момент командировка еще фактически не совершена.

В обязательном порядке налог с командировочных за границу взимают со следующей выплатой средств работнику. Удерживать средства непосредственно с суточных ФНС запрещает.

Что касается страховых взносов, то они отражаются в РСВ вне зависимости от того, превосходит ли сумма суточных установленные лимиты либо нет. Если же суммы не указаны в РСВ, потребуется составить уточненный отчет, в котором отражают взносы с расходов за суточные.

Отчет по суточным

Сотрудник после возвращения из рабочей поездки обязан составить авансовый отчет.

В нем указывают:

  • полученную подотчетную сумму;
  • фактические расходы во время командировки;
  • остаток либо перерасход средств.

Для оформления используется унифицированная форма АО-1. Однако она не является обязательной, поэтому внутри организации или предприятия может быть утверждена собственная форма такого документа, при условии, что она соответствует требованиям ФЗ «О бухгалтерском учете».

Подтверждающие документы

В дополнение к отчету работнику необходимо приложить квитанции, подтверждающие понесенные затраты. В ином случае налоговая служба может расценить расходы как необоснованные, что в результате повлияет на базу налога на доход.

В качестве подтверждающих документов выступают:

  • путевой или маршрутный лист (при пересечении границы на служебном или личном ТС);
  • проездные билеты;
  • квитанции из гостиницы, отеля;
  • договор об аренде жилья;
  • чеки и квитанции, свидетельствующие об оплате транспорта, питания, покупке необходимых товаров.

Эти документы сотрудник собирает непосредственно во время пребывания за рубежом и привозит с собой для использования в отчетах.

Бухгалтерские проводки

При начислении аванса перед отправкой в командировку делают проводку по счетам Дт 71 Кт 50 или 51. При этом отмечается, что средства выплачиваются именно на командировочные расходы.

Таблица 1. Какие проводки осуществляют уже после получения авансового отчета.

Операция

Дт

Кт

Оплата суточных, расходов на проезд и жилье

20, 23, 44

71

НДС за жилье и проезд

19

71

Возврат остатков аванса

50

71

Компенсация сотруднику при перерасходе

71

50

В случае, если лимит суточных был превышен, делают проводку Дт 70 – Кт 68 с соответствующей отметкой. Такую операцию проводят при списании подоходного налога.

Суточные входят в перечень обязательных выплат сотруднику при отправке в командировку. Эту сумму рассчитывают с учетом длительности и страны пребывания. Командировочные предоставляют в виде аванса. По возвращению работник составляет отчет и предоставляет документы, подтверждающие факт вынужденных расходов.

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Источник: https://PravoDeneg.net/trudovoe/vyplaty/komandirovochnye-za-granitsu.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.