Расчет выходного пособия по соглашению сторон

Содержание

Расчет при увольнении по соглашению сторон

Расчет выходного пособия по соглашению сторон

Расчет с сотрудником при увольнении по соглашению сторон производится полностью в день сложения полномочий. Данное основание прекращения взаимных обязательств носит мирный характер и позволяет с минимальными рисками расстаться с сотрудниками, имевшими дело со сведениями, которые составляют коммерческую тайну, а также с теми, с кем у руководства сложились конфликтные отношения.

Данный вид увольнения тяжело оспорить. Но в целях снижения риска неблагоприятных последствий руководству предприятия необходимо правильно оформить сопровождающую процесс документацию и действовать в рамках законодательства. Немаловажным моментом при любом увольнении является расчет.

За несвоевременную выплату увольняющемуся положенных ему денежных средств работодатель может быть привлечен к ответственности, в том числе и материальной за каждый день задержки.

Чтобы избежать негативных последствий следует произвести расчет с сотрудником при расторжении контракта по соглашению сторон, руководствуясь нормами трудового законодательства.

Уважаемые читатели! В статьях содержатся варианты решения типовых проблем.
Бесплатно помочь найти ответ на Ваш персональный вопрос помогут наши юристы. Для решения Вашей проблемы, звоните: Вы можете также получить бесплатную консультацию онлайн.

Необходимые условия увольнения по соглашению сторон

Законодатель не уделил большого внимания расторжению трудового соглашения и прекращению взаимных обязательств по этой причине, ограничившись формулировкой основания в части 1 статьи 77 и статье 78 ТК РФ.

Однако, процедура увольнения и действия сторон не должны выходить за рамки норм трудового законодательства.

Права сотрудника не могут ущемляться, руководство предприятия не вправе оказывать давление на увольняющегося.

Законодатель регламентирует свободу трудовых отношений, и именно на этом принципе основывается расторжение контракта по соглашению. Данный вид увольнения может быть использован только по взаимной договоренности. Это единственное императивное условие для заключения соглашения. В остальном стороны действуют согласно сложившимся деловым обычаям в данной сфере.

Для самого соглашения характерна письменная форма. Это обусловлено тем, что расторжение договора должно производиться тем же способом, что и его заключение.

Законодательство не устанавливает требований документа, скрепляющего увольнение по этой причине, но в соглашении обязательно должны быть отражены аспекты, которые позволят его характеризовать именно как акт прекращения взаимных обязательств по основанию ст. 78 ТК РФ.

Остальные действия сопровождающие процесс увольнения по согласованию с выплатой компенсации или без также необходимо документировать, чтобы избежать негативных последствий для участников. Так, руководство организации должно:

  • Зафиксировать факт сложения полномочий сотрудником в приказе.
  • Оформить выплату денежных средств справкой-расчетом.
  • Внести запись в трудовую книжку согласно требованиям законодательства.
  • Заполнить личную карточку сотрудника.

Документально фиксировать также рекомендуется переговоры, особенно если работник занимает серьезную должность. Ход процесса обсуждения условий сложения полномочий и его итоги отражаются в протоколе. Вся оформленная документация поможет аргументировать свою позицию, если возникнет судебное разбирательство в дальнейшем.

Выплаты при увольнении по соглашению сторон

Выплата денежных средств увольняющемуся – один из важнейших аспектов ликвидации взаимных обязательств по соглашению. Важно реализовать эту процедуру в рамках действующего законодательства, чтобы избежать административной ответственности за просрочку и иных негативных последствий. Сотруднику при увольнении по этой причине положено выплатить:

  • Неуплаченную заработную плату. Она начисляется за каждый отработанный день вплоть до сложения полномочий.
  • Компенсационные средства за дни отпуска, которые работник не успел использовать.
  • Выплаты, о которых достигли договоренности участники, за расторжение трудового договора по согласованию.

Сумма невыплаченной зарплаты должна рассчитываться, исходя из принятой на предприятии системы оплаты труда. Компенсационная выплата за дни отпуска, которыми сотрудник не воспользовался, может быть рассчитана двумя способами.

Когда увольняется человек, который отработал 11 месяцев и более без ухода в отпуск, ему начисляется сумма за 28 дней и более. В остальных случаях за каждый проведенный в должности месяц должно быть начислено 2,33 дня.

Количество положенных дней отпуска суммируется и умножается на средний заработок. Если имеется период менее 2 недель, он не учитывается. Если остаток составляет 2 недели больше, он округляется до одного календарного месяца.

Дни отпуска умножаются на показатель среднемесячной зарплаты, который рассчитывается исходя из фактически перечисленных сумм и отработанного периода.

Также при увольнении сотрудника ему может быть выплачена премия. Она является частью зарплаты, но регулирование вопроса ее перечисление отдано на усмотрение самой организации в локальных актах. Она будет выплачена сотруднику при увольнении, если нормативная база предприятия не содержит положений, препятствующих этому.

Выходное пособие при увольнении по соглашению

ТК РФ не предусматривает обязательной выплаты выходного пособия для этого вида увольнения.

Но в статье 178 отмечает, что стороны в основном договоре, скрепляющем трудовые отношения, могут предусмотреть перечисление сотруднику компенсации в других случаях, в том числе и при прекращении взаимных обязательств по согласованию.

Если в локальных нормативных актах предприятия нет правил о начислении подобных выплат, стороны самостоятельно определяют исчисление размера и порядок расчета. Существуют следующие варианты:

  • Фиксированная сумма. К примеру, в соглашении может быть указано: «выплатить 50 000 рублей».
  • В размере нескольких средних заработков.
  • В сумме, которая будет рассчитана, исходя из средней заработной платы.

ТК РФ не регламентирует максимальной суммы компенсации для рядовых сотрудников.

Однако, содержит императивную норму, касающуюся генеральных директоров, их заместителей и главных бухгалтеров, занимающих должности на предприятиях, не менее 50 процентов уставного капитала которых составляют государственную долю. Выходное пособие таких сотрудников в 2017 году не должно составлять более трех средних заработков за месяц.

Прежде чем подписывать соглашение об увольнении сотруднику необходимо выяснить содержится ли в его основном трудовом контракте положение выплате выходного пособия при ликвидации взаимных обязательств именно по данной причине.

Верховный Суд по данному вопросу занял определенную позицию, смысл которой заключается в том, что, если основной договор не содержит обязательств для работодателя о выплате компенсации за расторжение трудового договора по взаимной договоренности, то соглашение, заключенное сторонами, не может его изменить.

Важно! Таким образом, при отсутствии в основном контракте такого требования, руководство предприятия не обязано выплачивать выходное пособие, не смотря на то, что стороны об этом договорились.

Если в самом договоре не содержится подобного положения, необходимо настоять на заключении дополнительного соглашения, которое будет приложением к нему. Важно, чтобы этот документ был подписан участниками раньше, чем соглашение о расторжении контракта.

Налогообложение и уплата страховых взносов при расчете с увольняющимся

Задумываясь о том, как рассчитать размер суммы, которую получит увольняющийся, необходимо учитывать НДФЛ и страховые взносы. Согласно НК РФ с не перечисленной ранее заработной платы, компенсационных выплат за неиспользованный отпуск работодатель отчисляет в казну государства налог по ставке 13 процентов. Они также облагаются и страховыми взносами.

Выходное пособие освобождается от вычета подоходного сбора, если его размер не превышает средних трех окладов, а для регионов Крайнего Севера и приравненных к ним – 6 средних зарплат. Страховые взносы с выходного пособия не отчисляются, если оно не превышает данный лимит.

Сумма компенсации свыше этого порога подлежит налогообложению, с нее также уплачивается и страховой сбор.

Министерство Финансов РФ и ФНС разъяснили, что расходы предприятия на выплату выходного пособия могут быть использованы для уменьшения базы налогообложения на прибыль.

Это возможно, если такие компенсационные перечисления предусмотрены трудовым договором, допсоглашением к нему или коллективным контрактом. Дополнительное соглашение при этом должно содержать отметку о том, что оно является частью основного договора.

В противном случае ФНС может оспорить уменьшение налоговой базы за счет расходов на выплаты выходного пособия.

Порядок расчета и документальное обеспечение

Согласно законодательству расчет с сотрудником при увольнении по соглашению сторон должен быть произведен непосредственно в день сложения полномочий полностью. Эта процедура оформляется справкой по форме Т-61.

Если в день увольнения у работника выходной расчет производится с ним не позже, чем на следующий день после его требования об этом. В противном случае компания будет подвергнута административным санкциям.

Записка-расчет заполняется сотрудником отдела кадров и бухгалтером (скачать форму можно здесь). В ней должно быть указано:

  • Информация об организации, реквизиты.
  • Номер и дата основного контракта.
  • ФИО работника, должность, название подразделения, номер.
  • Данные о расторжении контракта и основание со ссылкой на статью ТК РФ.
  • Сведения о днях отпуска, которые сотрудник не использовал.
  • Данные о взятом сотрудником авансе.
  • Данные расчета зарплаты и иных выплат.

Все данные проверяются работником и заверяются его подписью.

После увольнения по данному основанию гражданин сможет обратиться в центр занятости и встать на биржу труда в целях получения пособия по безработице на период поиска нового места трудоустройства. Сделать это необходимо в течение двух недель. Размер пособия ограничен, максимальная сумма составляет 4900 рублей. Но в регионе может быть установлен районный коэффициент в сторону его увеличения.

Источник: https://uvolneniye.ru/raschet-pri-uvolnenii-po-soglasheniyu-storon.html

Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон в 2020 как правильно выплачивать

Расчет выходного пособия по соглашению сторон

Последние изменения: Ноябрь 2020

Производственные отношения часто изживают себя до фактической документально поставленной точки. Работник утрачивает интерес к ранее всецело увлекаемому делу, продолжая выполнять обязанности на автоматизме.

Работодатель считает процесс временным, ожидая не происходящих перемен.

Логическим завершением, стимулирующим сотрудника к прекращению деятельности, может быть выходное пособие при увольнении по соглашению сторон – финансируемая за счёт источников работодателя выплата, защищающая материально и морально.

Документальное оформление

 Оптимальный вариант расторжения договорных производственных двухсторонних отношений – соглашение сторон, которое Трудовой Кодекс регламентирует статьями 77 и 78. На законодательном уровне отсутствует требование заключения соглашения в письменной форме, но наличием и нюансами составления могут заинтересоваться проверяющие структуры.

Во избежание споров с трудовиками и налоговиками во время проверок документ необходимо составить на бумажных носителях с указанием:

  • индивидуальных сведений о юридическом или физическом лице – нанимателе и наёмном работнике;
  • номера и даты составления трудового договора, нуждающегося в расторжении;
  • обязанности сотрудника, где при смене материально ответственного лица учитывается необходимость инвентаризации с указанием сроков проведения, при смене руководящего состава – порядок сдачи дел правопреемнику и объём выполненных работ. Например, за увольняющимся главным бухгалтером закрепляется подача отчётности в налоговые органы, внебюджетные социальные фонды и управление статистики, за ведущим инженером – завершение текущего проекта;
  • конкретной даты окончания действия договора без привязки к двухнедельным отработкам, установленным в общем случае правилами увольнения по собственному желанию. Последний день исполнения обязанностей может быть как днём составления документа, так и несколько месяцев спустя, причём конкретная дата переносится только в порядке достижения двухсторонней договорённости;
  • перечня, что положено выплатить работодателю. Выплаты работнику при увольнении по соглашению сторон помимо предусмотренных законодательством носят название «отступных».

Сумма компенсации – наиболее значимый этап договорённости, поскольку представляет определяющий момент не только в отношениях между сторонами, но и является фундаментом для расчёта платежей в бюджет и социальные фонды. Так называемое выходное пособие не ограничено в денежном эквиваленте, но документально требует привязки к количеству окладов, среднемесячной зарплате или фиксирования в рублях для минимизации налогообложения.

С учётом пунктов соглашения кадровой службой составляется приказ и заносятся записи в трудовую книжку сотрудника. Бухгалтерией производится расчёт заработной платы с премиями и надбавками за текущий месяц, компенсации за неиспользованный отпуск, что выплачивается по закону.

Рассчитывается пособие при увольнении по соглашению сторон на основании узаконенного внутренними локальными документами порядка.

Плюсы соглашения

Прекращение действия срочного или бессрочного договора по данной статье взаимовыгодны для обоих участников.

Кадровые перестановки включают завуалированное увольнение пенсионеров по сокращению штатов, а компенсация в размере нескольких окладов существенно улучшает материальное положение по сравнению с выплатой в 2 оклада, положенных непосредственно при сокращении.

Судебная практика по отношению к выплате компенсации в размере 3-го оклада при отсутствии трудоустройства неоднозначна, поскольку получение пенсии, по мнению судов, не что иное, как пособие, защищающее от безработицы.

Ряд преимуществ обеспечивается условиями, обязательными для исполнения в двухстороннем порядке:

  1. Надоевший и исчерпавший творческий потенциал сотрудник не имеет права отозвать заявление без согласия администрации в противовес составленному документу по собственному желанию до фактического истечения времени «отработок».
  2. Соглашение предусматривает не только дату увольнения, но и конкретный объём выполненных работ до фактической передачи дел правопреемнику. В ожидании момента прекращения отношений без обязательств нерадивый работник может:
    • пойти в очередной отпуск, отказать от отпускного права работодатель не может;
    • получить листок временной утраты трудоспособности или ухода за больным членом семьи;
    • «отбывать повинность» в виде рабочего времени.
  1. Поскольку соглашение двухстороннее, то контраргументировать в суде сложно в отличие от «собственного желания», возникающего под давлением администрации.

Обязательный атрибут – грамотное с юридической стороны оформление документов. Распространённая ошибка – составление заявления сотрудником, аннулирующим взаимную волю участников, лежащую в основе соглашения с последующим отнесением расходов на оплату труда к уменьшению налогооблагаемой прибыли и льготирования в пределах лимита НДФЛ и взносами в социальные фонды.

Размеры выплаты и механизм расчёта должны быть зафиксированы во внутренних документах.

Выплата по соглашению сторон, превышающая лимит, облагается НДФЛ на основании статьи 217 НК России, и страховыми взносами согласно закону № 212-ФЗ от 24.07.2009 г. и не включается в расходную часть к уменьшению налогооблагаемой прибыли.

Определение необлагаемого минимума

Законодательством установлено ограничение лимита в размерах трёхкратного (для основной части регионов) и шестикратного (для районов Крайнего Севера и приравненных территорий) среднемесячного заработка, однако механизм расчёта не установлен, что позволяет установить индивидуальную методику и закрепить во внутренних локальных документах.

Источник: https://zakon-dostupno.ru/oplata/vyihodnoe-posobie-pri-uvolnenii-po-soglasheniyu-storon/

Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон

Расчет выходного пособия по соглашению сторон

Увольнение работника по соглашению сторон – наиболее удобный и безопасный для работодателя вариант расставания со своим подчиненным.

Итоговая сумма денежных выплат увольняющемуся сотруднику состоит из трех слагаемых:

  • Заработная плата за уже отработанное в текущем месяце время + премия (обязательно);
  • Компенсация, положенная за неиспользованный отпуск (по желанию работника, ее можно заменить оплачиваемым отпуском непосредственно перед увольнением);
  • Выходное пособие (отступные). Трудовой кодекс РФ молчит на тему того, что при увольнении по соглашению сторон необходимо выплачивать какое-либо пособие. Но при отсутствии такой выплаты увольнение по данному основанию становится бессмысленным.

Третий пункт является главной темой соглашения об увольнении.

Сегодня выходные выплаты перестают облагаться взносами и НДФЛ, если выплачиваемая сумма составляет не более трех среднемесячных заработков (на Крайнем Севере – не более шести).

Расчет отступных

Хотя размер отступных за сам факт увольнения устанавливается непосредственно работодателем и работником, на практике рекомендуют определять сумму выходного пособия:

  • фиксированным размером денежного пособия;
  • учитывая размер должностного оклада;
  • по формуле: среднедневную зарплату умножить на количество рабочих дней в указанном в соглашении периоде после увольнения. При этом средний месячный заработок сотрудника, который выработал всю норму рабочего времени, не может быть менее 1 МРОТ (ст. 133 ТК РФ).

Пример первый

  1. Вычисляем размер среднего за день заработка: сумму семимесячных выплат (в данном случае 350000 рублей) делим на количество отработанных дней (150). Получается 2333 рубля 34 копейки.

  2. Умножаем эту сумму на количество рабочих дней, приходящихся на двухмесячный период по увольнении (43). 2333,34 Х 43 = 100333 рубля и 62 копейки.

Это и есть размер отступных в данном случае.

Пример второй

Тогда размер отступных будет равен МРОТ, поскольку стаж составил менее полугода.

Пример третий

В данном случае удобнее рассчитывать среднечасовой заработок:

  1. Количество отработанных часов = 191 Х 2 = 382.
  2. Сумму зарплат за 9 месяцев (в данной ситуации 27000 рублей) делим на количество часов.

Получается, средний заработок за час равен 70 рублям и 68 копейкам.

В трехмесячный период по увольнении было бы 64 рабочих дня (= 128 часов). Умножаем 128 на среднедневной заработок (70,68) и получаем размер отступных (128 Х 70,68 = 9047 рублей 12 копеек).

Как видим, в месяц такой человек получал на руки около трех тысяч рублей. Но поскольку рабочий день был слишком короток, зарплате вполне разрешается быть таковой. Если бы гражданин работал на полную ставку, зарплату обязаны были бы увеличить до показателя МРОТ.

Документальное оформление увольнения

Инициировать расторжение трудового договора с составлением соглашения может любая из сторон. Процесс запускается при личной беседе работника с работодателем.

  • Первым требующимся документом становится само соглашение. Оно может иметь различный вид – от прошения работника с резолюцией работодателя до предлагаемой по образцу форме.
  • Обязательным в соглашении является наличие даты увольнения работника (это может быть любой день, даже сегодняшний), размер и дата выплаты отступных (дата, как и размер, законодательством не определены, о них необходимо договориться). Составляется в двух экземплярах.
  • Приказ об увольнении. Работник на нем должен расписаться. Далее проставляется запись в трудовой книжке сотрудника и в его личной карточке. Работнику также необходимо расписаться в этих документах.
  • Трудовая книжка возвращается работнику непосредственно в день увольнения. Тогда же ему выдается справка 2-НДФЛ и справка о сумме зарплаты за последние два года.

Ответственность работодателя

Если в указанный в договоре срок выплата оговоренного выходного пособия не произведена, это может привести к материальной ответственности работодателя (см. ст. 236 ТК РФ).

Неплательщику грозят еще одни дополнительные выплаты – проценты в размере не менее одной трехсотой ставки рефинансирования Центробанка РФ от вовремя невыплаченных сумм в расчете за каждый день задержки.

Также у работника остается право на индексацию самой невыплаченной зарплаты по причине инфляции.

Если после положенной даты прошло более двух месяцев – пора обращаться в суд. Уголовное дело по 145.1 статье Кодекса РФ может обернуться безответственному работодателю таким наказанием, как:

  • штраф в размере 120000 рублей или годичной зарплаты;
  • лишение должности или пятилетний запрет на определенную деятельность;
  • тюремный срок до двух лет (а в особо запущенных случаях – до семи).

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Источник: https://zakonguru.com/trudovoe/oplata/kompensacii/uvolnenie-po-soglasheniyu-storon.html

Как рассчитать выходное пособие при увольнении по соглашению сторон

Расчет выходного пособия по соглашению сторон

Хотите проконсультироваться у юриста бесплатно? Пишите в чат справа внизу или звоните на горячую линию 7 800 350 61 98 – звонок по РФ бесплатен.

Увольнение по соглашению сторон – быстрый и оптимальный способ прекращения рабочих отношений между сотрудником и работодателем.

Как правило, путем совместных переговоров стороны определяют заключительный рабочий день, а также устанавливают полагаемые виды компенсационных выплат и пособий.

Одним из таких признается выходное пособие при увольнении по соглашению сторон, законом не регламентированное как обязанность работодателя. Возможность его выплаты устанавливается локальными актами предприятия или соглашением о трудоустройстве.

Особенности увольнения по соглашению сторон

Аннулирование трудового договора по соглашению сторон регламентируется ст. 78 ТК РФ. Прекращение отношений между руководителем и сотрудником возможно как при заключении срочного, так и бессрочного договора. Мотивы и причины не являются ключевым критерием при составлении документа о прекращении трудовой деятельности, поскольку достигнуто согласие обеих сторон.

Трудовым законодательством не регламентируются сроки оформления документов о расторжении соглашения между работником и работодателем. Соответственно стороны могут заключить его в любой подходящий для них момент.

Договор о прекращении трудовых отношений в обязательном порядке содержит следующие условия:

  • Упоминание, что это обоюдное добровольное решение сторон;
  • Реквизиты трудового договора, который стороны желают расторгнуть;
  • Дата непосредственного увольнения сотрудника. Исходя из ч. 3 ст. 84.1, это может быть последний рабочий или выходной день.

Исходя из ч. 2 ст. 9 ТК РФ имеется и ряд положений, указание которых в соглашении не допускается:

  • Отсутствие обязательной компенсации при увольнении;
  • Выплата пособий спустя время после непосредственного увольнения;
  • Выдача трудовой книжки после погашения задолженности, например, за обучение, пройденное в организации.

Как правило, в договоре о расторжении трудовых отношений по взаимному согласию сторон указывается, что лицу полагаются следующие материальные средства:

  • Зарплата за отработанный период;
  • Компенсация за неиспользованные отпускные дни;
  • Пособие выходного дня, если это регламентировано уставом организации.

Выдавать выходное пособие при увольнении по соглашению сторон – не обязанность руководителя организации, а исключительное право, которое регламентируется внутренними актами и документами.

О том, какие справки при увольнении выдаются, читайте у нас.

Как оформить выходное пособие, сроки выплаты

Порядок выплаты компенсации, документального оформления пособия выходного дня при увольнении простой. Необходимо придерживаться следующих пунктов:

  1. Определить, какая компенсация полагается бывшему сотруднику.

Помимо установленных законодательством выплат, работодатель может дополнительно указывать в локальных документах возможные денежные компенсации.

  1. Устанавливается размер материальной компенсации.

Ограничений на законодательном уровне по сумме денежных выплат нет. Итоговая величина компенсации может устанавливаться на базе оклада сотрудника, средней заработной платы или же в твердой денежной сумме.

  1. Путем переговоров определиться, когда именно у гражданина будет последний рабочий день в данной организации.

Нет необходимости в двухнедельной отработке, лица сами договариваются, когда именно будет подписано соглашение, а впоследствии прекращена трудовая деятельность. Главное, чтобы до установленной даты были выплачены все положенные компенсации.

  1. Оформить соглашение о расторжении ранее заключенного трудового договора, подготовить приказ об увольнении.

Подобный этап закрепляется официальными документами, составленными в письменном виде. Как правило, форма составления свободная, но может использоваться и бланк Т-8.

Приказ содержит в себе информацию об участниках дела, причины аннулирования трудового договора (соглашение сторон, а в качестве доказательства указываются реквизиты подобного соглашения).

  1. В определенный срок выплатить полагающиеся компенсации.

Как правило, материальные выплаты содержат в себе следующие суммы: заработная плата за крайний отработанный период, компенсация за неиспользованный период отдыха, выходное пособие.

Отличие выходного пособия от компенсации

Данные понятия наиболее распространенные в трудовом законодательстве в части материальных выплат. Зачастую их употребляют в качестве синонимов, но это грубая ошибка.

Пособие, по определению, представляет собой необязательную денежную выплату, которая временно заменяет частично или полностью заработную плату сотрудника. Денежная сумма материально обеспечивает гражданина до нового трудоустройства.

Компенсация полагается работнику в случаях, прямо предусмотренных законодательством.

Как правило, это ситуации, связанные с увольнением работника по независящим от него обстоятельствам (сокращение, ликвидация организации, банкротство). Также работнику компенсируется не отгулянный отпуск или больничный.

Подобные выплаты считаются обязательными для работодателя. Выходное пособие при увольнении, в свою очередь, никогда не может быть в данной категории.

Расчет размера пособия при увольнении

Рассчитать пособие выходного дня можно по стандартной формуле:

Первый элемент (средний заработок за день) определяется на основании зарплаты за последние 12 месяцев перед непосредственным днем увольнения. Формула выглядит следующим образом:

Помимо заработной платы, учету подлежат премии, полученные за отработанный период, дополнительные внутренние выплаты в организации. Нельзя брать в расчет денежные выплаты, полученные от работодателя, но никак не связанные с выполнением рабочих функций:

  • Материальная помощь;
  • Больничный лист;
  • Отпускные;
  • Средний заработок, полученный за период командировки.

Из числа работников есть ряд исключений: руководящие должности, главные бухгалтера. Для них размер выходного пособия может быть увеличен в три раза. Следует помнить, что средняя зарплата в данном случае высчитывается также, по общему правилу.

Облагается ли налогом НДФЛ выходное пособие

Согласно законодательству, единый налог на доходы физических лиц составляет 13%. Данное правило действует на территории всего государства. Исходя из ч. 3 ст.

217 НК РФ, налогообложению не поддаются материальные компенсации, которые связаны с прекращением трудовой деятельности на предприятии. Выходное пособие  подлежит налоговому сбору, но при соблюдении ряда условий.

Налог взимается только в следующих случаях:

  • Размер выходного пособия превышает трехкратную среднюю зарплату сотрудника.
  • Величина выходного пособия свыше шестикратного среднего заработка у лиц, работающих на Крайнем Севере и приравненном к ним территориям.

Если итоговый размер пособия меньше указанных показателей, работодателю нет необходимости оплачивать НДФЛ, производить отчисления в не бюджетные государственные органы.

Обложение выходного пособия страховым взносом

Ситуация схожа с налогообложением, о чем было сказано в предыдущем разделе. Страховой взнос распространяется на выходное пособие в следующем случае:

  • Величина превышает 3 оклада (для обычных сотрудников, а также руководителей).
  • Сумма свыше 6 окладов для работников, которые проживают в районах Крайнего Севера.

Соответственно, если сумма пособия выходного дня ниже 3 или 6 окладов, то никаких отчислений и налогообложения по отношению к данной выплате не производится.

Пример расчета

3 мая 2018 года сотрудник организации Колев был уволен на основании соглашения о расторжении трудового договора по взаимному согласию сторон. Размер заработной платы составлял 11 тыс. рублей ежемесячно. Отпуск сотрудник Колев отгулял в полном объеме, соответственно, данная компенсация ему не полагается.

Исходя из указанного выше условия, работник Колев в последний рабочий день должен получить следующий вид компенсаций:

  • Зарплата за отработанный период;
  • Выходное пособие за две недели, (что предусматривается внутренним нормативным актом).
    1. Для начала высчитаем среднюю зарплату.

Расчетным периодом считается промежуток времени с 1 мая 2017 года по 30 апреля 2018 года. Всего отработано было 210 дней, за что в общей сумме работник Колев получил 132 тыс. рублей (не считая отпускных и больничных). Соответственно, по указанной выше формуле рассчитываем среднюю зарплату за 12 месяцев:

    1. Рассчитаем непосредственно сумму выходного пособия, по указанной ранее формуле:  

Исходя из проведенных расчетов, получается сумма, не превышающая трех окладов сотрудника за последний период. Соответственно, на выходное пособие не распространяет свое действие НДФЛ, а также страховой взнос.

Заключение

Завершение трудовых отношений по взаимному согласию сторон облегчает оформление документации, избавляет работодателя и сотрудника от возможных разногласий и трудовых споров в судебном порядке. Согласно локальным нормативно-правовым актам, работодатель вправе выплачивать работникам выходное пособие при увольнении. Размер зависит от средней заработной платы за последний год.

Если вам нужна консультация, вам поможет наш юрист по трудовым спорам.

:

Обновление статьи: 27.07.2020

Источник: https://tvoj-yurist.ru/vyxodnoe-posobie-pri-uvolnenii-po-soglasheniyu-storon/

Окончательный расчет выплат при увольнении по соглашению сторон. Пример расчета выходного пособия

Расчет выходного пособия по соглашению сторон

Расчет выплат при увольнении по соглашению сторон зависит от договоренностей, которые достигли стороны при таком варианте прекращения трудовых отношений.

В любом случае, гражданину гарантированы выплаты, зафиксированные в нормативных актах и трудовом договоре.

В этой статье разберем, как определяется состав компенсаций при заключении соглашения, а также порядок расчета с увольняемым сотрудником.

Правила увольнения по соглашению

Нормы ТК РФ позволяют в любой момент прекратить трудовые отношения, если на это согласны руководство и сотрудник. Выделим общие правила, которые нужно соблюдать при таком варианте увольнения:

  • соглашение составляется в письменной форме, а его условия стороны могут определять самостоятельно;
  • сотрудник имеет право на полный расчет при увольнении – ему гарантирована выплата зарплаты, обязательные доплат и надбавок;
  • при расторжении трудового контракта стороны могут определить порядок предоставления оставшихся дней отдыха, либо предусмотреть увольнение с выплатой денежной компенсации на неиспользованный отпуск;
  • работник сможет получить выходное пособие, если это прямо указано в нормативных актах, внутренних документах предприятия, либо  в тексте трудового договора.

Образец соглашения о расторжении трудового договора с выплатой пособия

Специальным вариантом заключения соглашения является предстоящая ликвидация предприятия или сокращение численности/штата.

В этом случае сотрудник предупреждается о предстоящем увольнении за два месяца, а закон гарантирует выплату выходного пособия.

Стороны могут избежать необходимости двухмесячного ожидания и оформить соглашение о прекращении трудовых отношений, однако в этом случае за работником сохраняется право на полный состав выплат, положенных при ликвидации или сокращении.

Дата последнего дня работы определяется сторонами по взаимной договоренности. Закон не содержит ограничений по данному вопросу – увольнение может состояться через несколько дней или недель. Также допускается указывать в соглашении дату увольнения после выхода из отпуска, с больничного, после декретного отпуска и т.д.

Сроки выплаты

Вне зависимости от причин и вариантов прекращения трудовых отношений, работник должен получить все причитающиеся выплаты не позднее последнего дня работы. Для этого заблаговременно издается приказ об увольнении, который передается в финансовый отдел предприятия для расчета.

Образец приказа об увольнение по соглашению сторон

О сумме начислений и удержаний работник уведомляется путем выдачи расчетного листа – эта обязанность предусмотрена для всех работодателей. Включение в соглашение пункта об отсрочке выплат не допускается, задержка расчета даже на один день является основанием для обращения работника в суд.

Образец заполнения расчетного листка – лицевая сторона
Образец заполнения расчетного листка – обратная сторона

Состав выплат

Хотя точный состав выплат и компенсаций может определяться сторонами по взаимной договоренности, в обязательном порядке должны рассчитываться:

  • денежное вознаграждение за фактически отработанное время;
  • надбавки и доплаты, гарантированные законом или локальными актами компании;
  • компенсация за неиспользованный отпуск, если стороны выбрали такой вариант;
  • выходное пособие – если такой пункт предусмотрен трудовым договором или локальными актами компании, при ликвидации или сокращении численно/штата, при увольнении специалистов руководящего звена (директора, заместителей руководителя, главного бухгалтера и т.д.).

В ТК РФ предусмотрен дополнительный состав гарантий и компенсаций руководителям и главным бухгалтерам. При любом варианте увольнения (кроме виновных действий), они могут рассчитывать на выплату выходного пособия. Для отдельных категорий руководителей в ст. 349.3 ТК РФ содержится ограничение по максимальному размеру выходного пособия – не более суммы среднего заработка за три месяца.

Дополнительный состав выплат устанавливается соглашением и локальными актами организации. Если уставом, положениями или инструкциями на предприятии утверждены конкретные размеры компенсаций для увольняемых граждан, руководитель не может использовать иной вариант расчета.

Как правильно рассчитать выплаты

Расчет выплат осуществляется на основании норм ТК РФ, приказа об увольнении, условий соглашения, пунктов трудового контракта и локальных актов. Как правило, расчетом занимаются специалисты финансового отдела. Выделим наиболее важные моменты, которые нужно учитывать при окончательном расчете по соглашению:

  • денежное вознаграждение рассчитывается исходя из размера оклада, процентных надбавок, иных обязательных доплат;
  • для лиц, работающих в РКС и МКС, денежное вознаграждение подлежит увеличению на районные коэффициенты;
  • при расчете учитываются стимулирующие надбавки и доплаты, предусмотренные системой премирования на предприятии;
  • для расчета выходных пособий и компенсации за неиспользованный отпуск учитывается средний заработок специалиста за последние 12 месяцев.

Если расчет денежного вознаграждения не представляет сложности, то определение среднего заработка происходит по специальным правилам.

Для этого учитываются все выплаты по текущему месту работы за последние 12 месяцев за исключением сумм разовой и индивидуальной помощи – пособия по рождению ребенка, материальная помощь по факту смерти родственников и т.д. Также в расчете не используются суммы командировочных.

Сумма выходного пособия для руководителей не может быть менее трехмесячного заработка. По правилам статьи 349.3 ТК РФ, не допускается выплата более трехмесячного заработка следующим категориям руководящего звена:

  • директорам госкорпораций, государственных и муниципальных учреждений и компаний;
  • руководителям, заместителям и главным бухгалтерам ПФР, ФСС, иных внебюджетных фондов;
  • руководству предприятий, в которых более 50% уставного капитала принадлежит государству.

Пример расчета выходного пособия в соглашения при ликвидации и сокращении численности/штата выглядит следующим образом:

  • сотруднику гарантирована выплата одного среднемесячного заработка;
  • для расчета определяется средний заработок за последние 12 месяцев, а если специалист работал менее года – за фактически отработанные календарные дни;
  • при получении дробных чисел среднего заработка или количества дней, они подлежат округлению в большую сторону, т.е. в пользу работника.

По завершении расчета руководство предприятия используется общие правила удержаний и налогообложения. Со всей суммы выплат будет удержан НДФЛ в размере 13%. Исключение составляет только выходное пособие, а также платежи, направленные на возмещение вреда жизни и здоровью граждан, полученных в результате производственной травмы на предприятии.

С суммы вознаграждения удерживаются алименты, если такая обязанность булла установлена для сотрудника. После удержания алиментов исполнительный лист или судебный приказ будут возвращены в службу ФССП или взыскателю. В тексте этих документов будет указано, на какую дату было проведено последнее удержание, а также о состоявшемся увольнении должника.

Удержание материального ущерба, причиненного работодателю, допускается только по следующим правилам:

  • сумма бесспорного удержания должна соответствовать трудовому контракту или договору о полной материальной ответственности;
  • основанием для удержания является судебный акт или распорядительный документ руководства, вступившие в силу;
  • если на момент увольнения проведено служебное расследование и подтвержден факт причинения ущерба, его взыскание может проводиться уже после увольнения через суд.

Начисленные суммы выплат отражаются в расчетном листе. Если сотрудник не согласен с расчетом или удержанием средств, он сможет обратиться для урегулирования спора в судебные учреждения.  Срок подачи такого иска не превышает одного года с момента увольнения.

Источник: https://u-volnenie.ru/posts/po-soglasheniyu/vyplaty-pri-uvolnenii-po-soglasheniyu

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.