Расчет премий

Содержание

Премирование и материальное стимулирование работников: инструкция для работодателя

Расчет премий

О том, какие премии выплачиваются в компании, работник должен узнать при приеме на работу. Причем это касается не только производственных премий, которые могут быть положены за выполнение каких-то обязательств, но и разовых премий — к свадьбе, рождению ребенка, окончанию вуза и другим событиям.

В ст. 68 ТК РФ говорится, что до подписания трудового договора работодатель обязан ознакомить работника под роспись с Правилами внутреннего распорядка, иными локальными нормативными актами, непосредственно связанными с его трудовой деятельностью, коллективным договором, в котором, помимо всего прочего, может содержаться информация и о премировании.

Если компания заключает с работником договор ГПХ, то есть нанимает его как исполнителя, который выполняет обязанности по договору возмездного оказания услуг, то ни о какой премии речи быть не может.

Поэтому, если при заключении договора ГПХ работодатель использует слово «премия», он сильно рискует — такой договор может быть переквалифицирован в трудовой.

Поощрить человека, с которым заключен договор ГПХ, работодатель может, написав об изменении цены по договору.

Работник должен знать, как считается премия и что ему необходимо сделать, чтобы ее получить. Это важно, поскольку в ст. 252 НК РФ сказано, что все начисления принимаются в качестве расходов в том случае, если они отражены в трудовых и (или) коллективных договорах.

Работодатель должен отразить премирование одним из способов:

  • непосредственно в трудовом договоре;
  • сделать в трудовом договоре отсылку на коллективный договор, где говорится о премировании;
  • сделать в трудовом договоре отсылку к Положению о премировании;
  • написать в трудовом договоре, что нужно смотреть коллективный договор, а в коллективном договоре сделать отсылку к Положению о премировании.

В любом случае действует один принцип: взяв в руки коллективный договор, мы должны через Положение о премировании или через коллективный договор выйти на порядок начисления премий.

Иногда организация прописывает в трудовом договоре, что премия начисляется по решению руководителя. Однако этот вариант — рискованный, и он не является гарантией того, что налоговый эксперт лояльно отнесется к такой формулировке.

Виды премий

Можно выделить два вида премий:

1. Премии, которые предусмотрены системой оплаты труда на основании конкретных показателей и условий премирования, разработанных в компании.

Такие премии — часть материальной мотивации работников, они обладают стимулирующим характером. Выплачиваются с периодичностью (ежемесячная, годовая, квартальная и др.) и обычно устанавливаются в определенном размере.

2. Разовые премии, которые не входят в систему оплаты труда.

Выплачиваются сотруднику за определенные достижения, многолетнюю добросовестную работу, выполнение срочного и важного задания или к знаменательным событиям (например, к юбилеям и профессиональным праздникам).

Выплата разовой премии осуществляется по одностороннему усмотрению работодателя. Основанием является Приказ руководителя.

Удобное и безошибочное ведение кадрового учета в веб-сервисе

Приказ на премию

Приказ руководителя оформляется по унифицированным формам, утвержденным Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1: Форма Т-11 или Форма Т-11А (для премирования группы работников).

В Указаниях по применению и заполнению форм говорится, что Форма Т-11 и Форма Т-11А:

  • применяются для оформления и учета поощрений за успехи в работе;
  • составляются на основании представления руководителя структурного подразделения организации, в котором работает сотрудник;
  • подписываются руководителем или уполномоченным лицом;
  • объявляются работнику под расписку.

На основании приказа вносится запись в личную карточку работника (Форма Т-2 или Форма Т-2ГС (МС)) и его трудовую книжку.

При оформлении всех видов поощрений, кроме денежных вознаграждений (премий), допускается исключение из Формы Т-11 реквизита «в сумме ______ руб. _____ коп».

При заполнении Формы Т-11 указываются ФИО, структурное подразделение, вид поощрения (благодарность, ценный подарок, премия и т.д.). Если речь идет о материальной помощи и ценных подарках как элементах премирования, то, согласно п.

 28 ст. 217 НК РФ, НДФЛ не исчисляется, если материальная помощь не достигла 4 000 руб. в год, а если достигла, то НДФЛ начисляется только с превышения и отдельно льготируется, тоже в размере 4 000 руб.

, нарастающем с начала года, подарок.

Арбитражная практика показывает, что подарок — это не деньги, а вещь. Тем не менее иногда налоговая расценивает как подарок и деньги. Поэтому нужно быть готовыми к неоднозначному подходу налоговой к подобным ситуациям.  

Алгоритм премирования сотрудников

Если с работником заключается трудовой договор, то нужно учитывать несколько важных деталей. Согласно ст. 57 ТК РФ, условия оплаты труда, в том числе надбавки, доплаты и поощрительные выплаты, являются обязательными для включения в трудовой договор.

Трудовой договор должен ясно давать понять, при каких условиях и в каком размере будет выплачиваться премия.

Правильно обозначить в трудовом договоре условия о премировании можно следующими способами:

  • Указать премию в трудовом договоре.

Такой вариант используется редко, так как не дает возможности при необходимости изменить текст трудового договора. Работодатель может это сделать только в том случае, если точно будет уверен в готовности работника подписать измененный вариант.   

Если работодатель все же принимает решение включить премию в трудовой договор, то он должен указать ее размер: сумму или порядок ее определения — формулу. Это может быть сумма, которая умножается на определенные коэффициенты, зависящие от того, какие работы выполняются сотрудником, где он работает (допустим, на Крайнем Севере).  

Если премия прописана в трудовом договоре, то не выплатить её компания не имеет право. В противном случае работник может обратиться в суд.

  • Прописать в трудовом договоре, что премии выплачиваются в соответствии с коллективным договором. 

При этом в коллективном договоре указывается, кто, как и за что премируется. Однако внести изменения в коллективный договор еще сложнее, чем в трудовой договор. Поэтому большинство организаций выбирают третий вариант.

  • Разработать Положение о премировании.

Документ удобен тем, что не является двусторонним и подписывается одним лицом. Но в трудовом договоре обязательно должна быть ссылка на Положение.

Положение о премировании

Положение о премировании пишется на всю организацию, соответственно, распространяется на всех работников. При этом в одной организации может быть несколько Положений о премировании. Так, например, можно разработать документ для каждого филиала компании.  

Положения о премировании:

  • общие положения (кто имеет право на получение премий, по каким правилам они распределяются и др.);
  • источники премирования (если премии выплачиваются за счет средств специального назначения или целевых поступлений, то указывать источники премирования необходимо, так как такие премии не учитываются в расходах для целей исчисления налога на прибыль (п. 22 ст. 270 НК РФ);
  • показатели премирования;
  • круг премируемых лиц (бухгалтерия, отдел сбыта, филиал в Самаре, ремонтное подразделение и др.);
  • периодичность премирования (у разных кругов премируемых лиц могут быть разные периоды начисления премии — ежемесячные, ежеквартальные и т.д.);
  • сумма премии или процент;
  • условия снижения и невыплаты премии (опоздание, невыполнение должностной инструкции, нарушение техники безопасности и др.).

Иногда в Положении о премировании пишется основание для депремирования. Однако, чтобы у трудовой инспекции не возникало лишних вопросов, лучше избегать слова «депремирование», а использовать термины «повышающий коэффициент» и «понижающий коэффициент».

В Информации Роструда от 10.12.2018 уточняется, что при начислении премии работодатель вправе установить условия ее полного лишения или снижения ее размера. Одним из таких условий может быть дисциплинарный проступок. 

«Установление критериев для лишения премии или снижения ее размера относится к компетенции работодателя, за исключением случаев, когда, например, условия премирования определены в соглашении», — разъясняет Роструд.

В то же время суд может взыскать невыплаченную премию, если будет доказано, что к дисциплинарной ответственности работник привлечен незаконно. 

Как учитываются премии при расчете среднего заработка

Расчет среднего заработка определяется ст. 139 ТК РФ и Постановление Правительства от 24.12.2007 № 922. Этот вопрос, в частности, детализируется в п. 15 Постановления.

Постановление определяет не больничные, а отпускные и командировочные, поскольку во время командировок начисляется средняя заработная плата. Поэтому п. 15 пункт относится к этим двум случаям.

В п. 15 сказано, что при определении среднего заработка учитываются:

  • ежемесячные премии, фактически начисленные в расчетном периоде, но не более одной выплаты за каждый показатель за каждый месяц расчетного периода

Если в расчетном периоде было начислено несколько премий за один показатель, то включается какая-то одна премия.

Допустим, у менеджеров по продажам в зависимости от продаж начисляются три премии: 1 % с объема продаж, 0,5 % от продаж как поощрение особо успешных менеджеров и 5 % от продаж из фонда премирования.

Соответственно, в данном случае будет включаться в расчет только одна премия, так как все перечисленные премии выплачиваются по одному и тому же основанию.

Если у вас одна премия начисляется за продажи, а вторая — за выход на работу в выходные, тогда включать нужно обе премии, потому что эти выплаты идут по разным показателям.  

  • премии за период работы, превышающий один месяц (например, квартальные), но не более расчетного периода (одного года)  

Такие премии включаются, если были начислены за какой-то период больше месяца, но не больше расчетного периода. Включаются по одной за каждый показатель (например, если выплачивалась премия по итогам работы за квартал и еще была премия отдельным сотрудникам за выполнение срочных заданий).  

  • премии за период больше расчетного

Такие премии включаются в расчет в размере месячной части за каждый показатель за каждый месяц расчетного периода.  

Например, это может быть премия по окончании большого проекта, который длился несколько лет. В этом случае за год расчет будет включен в размере 1/3.   

Как правило, такая премия начисляется в феврале.

В связи с этим нередко возникает вопрос: что делать, если сотрудник уволился в конце января? Нужно ли начислять ему премию в этом случае? Ответ на вопрос содержится во внутренних документах компании.

Если в них прописано, что премия выплачивается по итогам года, то работник, отработавший 12 месяцев и уволившийся по окончании года, должен ее получить.

Если же во внутренних документах прописано, что работник, который уволился до начисления премии, не имеет права на нее, то работник не вправе претендовать на выплату. Законодательство по этому вопросу не дает указаний.

Согласно Постановлению № 922, вознаграждение по итогам работы за год, начисленное за предшествующий событию календарный год, учитывается независимо от времени его начисления.

В Апелляционном определении Верховного суда Республики Карелия от 25.09.2018 № 33-3344/2018 рассматривается ситуация, когда работодатель, издав приказ о годовой премии, которая выплачивалась с учетом отработанного времени, не внес в списки сотрудника, уволившегося за два месяца до окончания года.

Суд посчитал, что такие действия имеют дискриминационный характер (сотрудника поставили в неравное положение с остальными) и взыскал с компании премию. 

Подпишитесь на наш канал в Telegram, чтобы вовремя узнавать о самых важных изменениях для бизнеса.

Источник: https://kontur.ru/articles/4364

Как рассчитать годовую премию за фактически отработанное время?

Расчет премий

Премия – это составная часть зарплаты, которая зависит от выполнения функциональных обязанностей, за отсутствие проступков и достижение определенных месячных, квартальных или годовых показателей. Эта часть заработной платы призвана мотивировать работников на неукоснительное следование правил трудового распорядка, выполнения возложенных обязанностей и улучшению производительности работ.

Обратите внимание, что для осуществления поставленных задач с максимальной эффективностью, необходимо правильно подойти к материальному поощрению, найти оптимальное соотношение получаемого результата и затрат фонда заработной платы. Рассмотрим особенности современного начисления премии, какие они бывают и их максимальные/минимальные величины.

Чем определяется размер премии?

Размер, особенности получения, а также прочие нюансы определяются непосредственно работодателем. Ни один уполномоченный орган не может ограничить работодателя в определении размеров и видов поощрения. Обычно все позиции по данному вопросу утверждаются приказом или прописываются в специальном положении, в котором имеется вся информация по представленному поводу.

Кто производит расчет?

Начисление премии выполняется бухгалтером или главным бухгалтером. Представленный нюанс зависит от системы, которая организована на предприятии. Специалист обязан знать порядок проведения расчетов, обладать всеми формулами, которые помогают провести нужную операцию и правильное начисление без ущерба предприятию и компании.

Максимальный и минимальный предел

Согласно рассматриваемой статье, необходимо следовать ряду правил:

  1. В федеральных организациях, которые работают по коллективному договору, используются внутренние акты, сформированные на законах.
  2. В госучреждения аналогичная ситуация, только здесь дополняется формирование премии на основании актов и законов муниципального характера.
  3. В муниципальных учреждениях используется все вышеперечисленное, а также НПА самоуправления местных органов власти.

Компании/организации, у которых фонд заработной платы формируется на основании бюджетных средств, премии регулируются на ЕТС. Необходимо понимать, что все должно выполняться в пределах выделенных средств из бюджета. Поэтому представленный пункт считается естественным ограничением и барьером при формировании материального поощрения.

Собственники частных компаний обладают всеми правами, чтобы без посторонней помощи распоряжаться собственными ресурсами. Именно поэтому поощрительные выплаты могут устанавливаться в любом размере, на усмотрение нанимателя.

Что касается минимального лимита выплат, то представленные вопросы также не оговариваются в законах отечественного государства.

В статье 133 трудового кодекса описаны минимальные ограничения относительно оплаты труда, но премия не относится к обязательным выплатам, поэтому не регулируется.

Принципы формирования

Определение размера премии – щепетильный процесс, требующий правильной трактовки основных позиций, которые даны в положении и в контракте между нанимателем и работником. Начисление премии требует соблюдения двух принципов:

  1. Размер поощрения начисляется ежемесячно по фиксированной величине. Последняя имеет верхний порог, о чем говорили выше. Максимальный размер премии начисляется работникам, которые выполнили все базовые показатели по производительности, не нарушали дисциплину.
  2. Второй принцип связывается с выполнением определенного подвига, трудовых достижений. Если в течение месяца, квартала или года все показатели перевыполнены. Подобная фишка считается полностью справедливой и требует соответствующего поощрения.

Формулы для расчета

Расчет премии должен проводиться на основании общих формул. Существует 2, которые сформированы по вышеназванным принципам:

  1. При твердой ставке. Премия рассчитывается в качестве отношения оклада к рабочим дням, умноженным на фактически отработанное время.
  2. Фиксированный процент. Рассчитывается отношением оклада к величине поощрения (коэффициента), умноженное на соотношение количества отработанных дней к их общему числу.

Примеры

Чтобы правильно применять формулы, лучшим решением станет разбор нескольких примеров. Для первой предположим следующую ситуацию:

Работник Евгений получает заработную плату в размере 30 тысяч рублей. Согласно результатам его труда ему полагается премия, которая составляет еще один оклад. Расчет нужно провести на квартал. В последнем 64 рабочих дня, при этом сотрудника отработал 50. Таким образом, получается сумма в размере 23437,5 рубля.

Теперь воспользуемся второй формулой, в которой премия начисляется 25%: (30000*0,3/64)*50 = 5859,38. В зависимости от некоторых особенностей труда, могут дополняться различные коэффициенты.

К примеру, при работе на севере начисляется прибавка в размере 15%. Для справки: представленная позиция регулируется на основании трудового кодекса статьи 316. Представленный показатель специально установлен из-за нелегких климатических условий.

Коэффициент применяется для месячных заработных плат, что также отражается на расчетах.

В нашем случае сумма будет составлять следующую величину: (30000+5859,38)*1,15=41238,287. Рассматриваемые формулы считаются базовыми, они могут дополняться различными позициями в зависимости от предприятия и его особенностей функционирования.

Источник: https://trudinsp.ru/godovaya-premiya-za-fakticheski-otrabotannoe-vremya.html

Премия для работника – как рассчитать – Дело

Расчет премий

В данной статье мы расскажем, как правильно посчитать премию от оклада за один месяц, квартал и год, а также какие есть особенности этой процедуры.

Поощрение сотрудников в организациях, как правило, выражается в предоставлении премий. Каждый работодатель сам определяет, когда ему премировать сотрудников и вообще какую сумму платить. Обычно премия складывается из процента от оклада, который важно уметь рассчитывать самому, хотя бы примерно. Вот как раз об этом мы и поговорим в нашей статье.

Как посчитать премию от оклада самостоятельно: основания для расчета

Расчет премии от оклада

Премия считается дополнительной выплатой к основному окладу, которая устанавливается для сотрудников. По сути, она необязательна и каждый работодатель имеет право установить любую сумму, которую пожелает.

Обычно премии платят за выполнение планов, достижение тех или иных целей и так далее. Размеры премии всегда указаны в трудовом договоре.

Это может быть какая-то конкретная сумма, но чаще всего это процент от оклада.

Для расчета выплат бухгалтер пользуется информацией, указанной в трудовом договоре, а также документах компании. В последних могут быть указаны дополнительные положения, касающиеся премирования сотрудников.

Начисление премии может быть не только ежемесячным. Нередко работодатели устанавливают дополнительные выплаты по кварталам или за год. В последнем случае эту выплату еще называют 13-ой зарплатой.

Как посчитать премию от оклада самостоятельно по формуле?

Как мы уже сказали, трудовой договор всегда содержит информацию о премиях и обязательно указывается тот процент, который человеку может быть выплачен за хорошую работу. Кстати, планы там не указываются, а потому они могут меняться, дополняться и так далее. Как посчитать процент от оклада правильно?

Бывает, что дополнительно с процентами используются коэффициенты. В любом случае формула расчета выглядит так:

  • Сначала оклад умножается на стандартный процент премирования
  • Дальше добавляются к этой сумме дополнительные коэффициенты. К примеру, это может быть Северная надбавка или что-то еще
  • Кстати, обязательно учитывается количество отработанных смен, но в некоторых организациях премия от них не зависит. Она «завязана» на достижении плана
  • Из полученного результата вычитается НДФЛ в 13% и в итоге выходит сумма премии

Как самому посчитать премию?

  • Так, при окладе в 20000 и премии в 30% расчет будет следующим:
  • 20000*30%= 6000 рублей
  • 6000*13%= 780 рублей
  • 6000-780= 5220 рублей
  • Получается, что премия сотрудника составляет 5220 рублей.

Мы привели самый простой пример, где не учтены никакие дополнительные коэффициенты. Всегда нужно учитывать, что внутренние документы компании могут предусматривать дополнительные начисления. К примеру, это может быть отработанный стаж.

Как посчитать процент от оклада за квартал, год по формуле?

Многие быстро разбираются, как посчитать процент от оклада за месяц. Но как быть, когда расчет требуется за квартал или год? На самом деле, процедура мало чем отличается. Единственное различие заключается в том, что надо сложить все суммы оклада за конкретный период и высчитать от него процент.

Важно учесть, что квартальная премия всегда выплачивается только на следующий месяц после окончания квартала, а годовая — в конце года, пока он еще не закончился.

Давайте рассмотрим расчет на примере годовой премии. Оклад у нас так и останется в 20000, но сам размер премии будет уже 10%.

Расчет будет следующим:

Расчет годовой премии

  • Итак, сначала считается общая сумма годового оклада

20000*12= 240 000 рублей

  • Следующий шаг — это расчет премии

240000*10%= 24 000 рублей 

  • Еще требуется высчитать сумму НДФЛ из премии для уплаты налоговой службе

24 000*13%= 3120 рублей

  • Последний шаг — это нахождение итоговой суммы:

24000-3120= 20880 рублей 

Опять же, мы провели очень простой расчет. Если работник бывал на больничном, ходил в отпуск и так далее, то все эти периоды также перерасчитываются и итоговая сумма оклада оказывается меньше. Кроме того, не забывайте и о применяемых коэффициентах. Они тоже важны.

Как посчитать премию от оклада — какие применяются коэффициенты?

Когда работник хочет самостоятельно решить вопрос, как посчитать премию от оклада, то он должен знать о применяемых на предприятии коэффициентах. Как правило, когда на предприятии премия зависит от оклада, то выплаты будут считаться фиксированными.

Объем этих начислений никак не зависит от порядка лишения премии или отработанного времени. Соответственно, размер премии в данном случае может быть скорректирован только в случае, если сам оклад изменится. Учет этой процедуры осуществляется одним из способов:

Как посчитать премию за год?

  • С начала месяца, за который осуществляется выплата
  • С начала периода, который идет за тем, в котором был откорректирован оклад
  • Принимая во внимание дни, когда проводилась корректировка оклада. Считается каждый отдельный заработок

Использование последнего метода предполагает, что применяются коэффициенты с учетом количества дней. Соответственно, если премия зависит от того, какое количество времени было отработано, то если оно будет неполным или, наоборот, его будет много, то в формулу добавляется коэффициент, способный скорректировать расхождения.

Учтите, что такое коэффициенты есть на всех предприятиях. Их величина зависит от особенностей работы. Еще не забывайте про районные коэффициенты, которые устанавливаются в регионах, где условия проживания несколько сложнее, чем у остальных. К примеру, это касается Северных регионов и других, к нем приравненных.

Как посчитать премию от оклада в зависимости от условий оплаты?

При решении вопроса о том, как посчитать премию от оклада, важно понимать, что оплата труда на каждом из предприятий отличается. Соответственно и премия будет высчитываться по-разному.

Есть три основных вида выплат и у каждого из них своя система подсчета премии: 

  • Почасовая оплата. В данном случае количество часов умножается на их стоимость. От полученной суммы как раз находят премию и НДФЛ. Если есть надбавки и коэффициенты, то сумма перемножается на соответствующие ставки.
  • Зарплата от выработки. Прежде чем высчитать премию, считается общая выработка, а потом она умножается на процент и НДФЛ.
  • Фиксированная премия. Дополнительная сумма выплат оговаривается трудовым кодексом. Размеры ее могут поменяться только при условии использования различных коэффициентов.

Как видите, достаточно много нюансов, которые надо учитывать при расчете премии. Основные формулы просты, но обязательно важно учитывать и дополнительные факторы, которые могут повлиять на размеры премии.

Расчет премии — сотрудникам, пример, пропорционально отработанному времени

Согласно действующему сегодня законодательству, работодатель имеет право осуществлять материальное поощрение своих сотрудников за хорошо выполненную работу или же по иным причинам.

Но при этом необходимо выполнять расчёт соответствующим образом, так как данная выплата является доходом, который облагается НДФЛ и должен быть соответствующим образом отражен в бухгалтерском учете.

Наличие каких-либо ошибок может привести к некоторым проблемам с налоговыми службами.

Основные сведения ↑

В Трудовом кодексе Российской Федерации прямо указывается на право работника получить оплату за свою работу.

Но помимо обозначенной в трудовом договоре суммы работодатель может выплачивать своему сотруднику иную сумму, которая также будет считаться доходом и выступать в качестве поощрения.

Важно помнить, что она должна быть соответствующим образом рассчитана и отражена в бухгалтерии.

При этом как самому работнику, так и его работодателю следует обязательно разобраться с некоторыми важными вопросами:

  • определениями;
  • кому выдается;
  • законные основания.

Определения

Чтобы исключить неверное понимание действующего на территории РФ законодательства, необходимо знать значение следующих основных определений и терминов:

  • премия;
  • виды премий;
  • основание для начисления премии;
  • НДФЛ.

Премия (денежная или в иной форме) – представляет собой процедуру поощрения работника за выполнение определенного плана или же за добросовестное отношение к своим непосредственным обязанностям.

Существует множество различных видов премий. Процедура расчёта каждой имеет всевозможные индивидуальные особенности.

Сегодня можно все премии разделить на следующие основные категории:

  • стимулирующего характера;
  • поощрительного типа.

Премирование стимулирующего типа обычно предусматривается непосредственно системой оплаты труда и формат её выплаты в обязательном порядке обозначается в трудовом договоре или иных нормативных актах.

Премирование поощрительного характера осуществляется вне системы оплаты труда. Но при этом она также должна облагаться НДФЛ, работодателю необходимо выплачивать соответствующие взносы в пользу различного рода фондов.

  • Очень важным моментом, непосредственно касающимся премий, является НДФЛ – налог на доходы физических лиц.
  • Его должны оплачивать все физические лица, трудоустроенные официально, а также являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
  • Величина данного налога составляет 13%, его перечисление в бюджет государства делает работодатель, именно он является налоговым агентом для своего работника.
  • Система премирования в обязательном порядке должна включать в себя следующие основные элементы:
  • показатели – основания для выплаты премии;
  • условия премирования;
  • величина премии;
  • перечень лиц, которым выплачивается премия;
  • периодичность выплат;
  • основания для премирования.

Все этим моменты должны быть в обязательном порядке отражены непосредственно во внутриорганизационных нормативных актах.

При этом расчет квартальной премии за фактически отработанное время должен осуществляться всегда заблаговременно.

Кому выдается

Выдаваться премия, на основании ТК РФ, может любому работнику, попадающему в определенную категорию на основании признаков, которые обозначаются в законодательстве или же внутренних актах предприятия-работодателя.

Сегодня можно выделить следующие причины для осуществления выплат своим работникам:

  • за отличные производственные показатели – на предприятии обязательно должны присутствовать описывающие данное понятие документы;
  • по окончании какого-либо объема работы или же года;
  • за непрерывный стаж работы.

При этом обозначенные выше понятия достаточно размыты. Именно работодателю желательно следовать некоторым важным рекомендациям:

Использовать в различных внутриорганизационных актах максимально четкие формулировкиЗатрагивающие понятие выплат
Обязательно стоит заранее обозначать категории работниковКоторым полагаются какие-либо конкретные выплаты – за разработку мероприятий, выполнение дополнительного объема работ и иные действия
Не стоит забывать отражать во внутренних актах пункт, напрямую затрагивающий процедуру налогообложенияМожно включить премии в расходы на продажу или же какие-либо иные мероприятия – это позволит несколько упростить процедуру ведения бухгалтерского учета

Величина премиальной выплаты может устанавливаться в виде какой-либо фиксированной суммы или же как процент от какого-либо важного показателя – например, полученного дохода предприятия.

Законные основания

Следует при возможности максимально подробно изучить законное основание, подразумевающее выплату премии. Причем опять же это стоит сделать как работнику, так и его работодателю.

Сотруднику это необходимо для того чтобы осуществлять контроль за выплатами премии в свою пользу, а работодателю – во избежание непредумышленного свершения каких-либо нарушений (за некоторые полагаются штрафы).

Максимально подробно вопрос по поводу премий рассматривается в гл.№30 ст.№191 Трудового кодекса Российской Федерации.

Источник: https://okarb.ru/prochee/premiya-dlya-rabotnika-kak-rasschitat.html

Формула для расчета премии в процентах

Расчет премий

Система выплата премии работникам устанавливается в каждой организации индивидуально. Предприятие самостоятельно определяет периоды премирования и размер выплат. В основу денежного поощрения заложена сумма зарплаты, в связи с чем возникает вопрос, как рассчитать премию от оклада?

Основания для расчета

Премия– это дополнительное денежное вознаграждение сотруднику, устанавливаемое по желанию работодателя.

Обычно назначается за хорошие показатели в работе, достижения результатов, выполнение планов и пр.

Размер премирования устанавливается в трудовом договоре и локальных актах организации в виде фиксированной суммы или процента от заработной платы. Для расчета премиальной выплаты используются:

  • трудовое соглашение;
  • внутренний коллективный договор;
  • приказ о вознаграждении по форме Т-11 для одного сотрудника или Т-11а для группы, отдела и пр.

Премия начисляется в следующие промежутки времени: месяц, квартал, год, единоразовая выплата, связанная с каким-либо событием или достижением определенного результата.

Расчет премии от оклада

В трудовом договоре прописывается размер процента премиальной выплаты. Иногда процент заменяется коэффициентом. Расчет осуществляется следующим способом:

  1. Величина зарплаты умножается на процент премии.
  2. Если установлены коэффициенты, связанные с местом, сложностью работы, должностью сотрудника их необходимо перемножить на полученную сумму. Также может учитываться процент отработанного времени сотрудника за месяц.
  3. От конечного результата вычисляется 13% НДФЛ или 30% для нерезидентов РФ. Работодатель уплачивает взносы в Пенсионный фонд.

Пример расчета премии сотрудникам:

  • 25000 (оклад) * 30% (премиальный процент) = 7500;
  • 7500 * 13% = 975;
  • 7500 – 975 = 6525.

Представленный пример является наиболее простым исчислением вознаграждения. На предприятии могут применяться дополнительные показатели, отраженные во внутренних документах:

  • целевое назначение премирования;
  • учет отработанного времени;
  • периоды выплат;
  • условия лишения вознаграждения в результате выявленных нарушений;
  • порядок расчета премии в периоды изменения размера оклада.

Как рассчитывается квартальная премия

Вознаграждение за квартал выплачивается в результате успешной работы за трехмесячный период. Такая оплата устанавливается на усмотрение работодателя и может носить обязательный характер либо начисляться только после выполнения поставленных задач.

Отвечая на вопрос, как рассчитать квартальную премию, стоит отметить схожесть формулы с исчислением за месяц. Нужно сложить все оклады, полученные за три месяца. При этом не учитываются надбавки и коэффициенты. Полученная сумма умножается на премиальный процент. После вычитается НДФЛ. С этой суммы также идут отчисления в ПФ РФ.

Часто используется расчет квартальной премии за фактически отработанное время. Это связано с временной нетрудоспособностью сотрудника или его отсутствием на рабочем месте по иным причинам.

При подсчете отработанного времени не учитываются периоды ежегодного отпуска. Расчет происходит указанным выше способом. Полученная сумма вознаграждения умножается на показатель фактического времени работы.

Он считается отдельно, как соотношение дней отсутствия и присутствия на работе в квартале.

Аналогичным способом считается доплата за год. Учитываются оклады, выплаченные за 12 месяцев.

Законом установлен перечень лиц, которым дополнительное вознаграждение не начисляется. Сюда относятся:

  • сотрудники, находящиеся в декретном отпуске;
  • работники, в отношении которых действует дисциплинарное взыскание;
  • работники, временно отстраненные от выполнения обязанностей.

Коэффициенты при расчете

Если для исчисления дополнительного вознаграждения используются только размер оклада и процент от него, то доплата практически является фиксированной.

Ее размер не меняется от количества рабочих дней в месяце, выполнения планов и пр. На размер выплаты влияет изменение самого оклада.

Такое изменение учитывается в зависимости от общего правила расчета, зафиксированного во внутреннем документе организации. Есть несколько вариантов учета:

  • с первого дня периода расчета;
  • с периода, который следует после повышения зарплаты;
  • соотношение числа дней в периодах с разными окладами. Необходим расчет коэффициента, в котором будет учтено подобное соотношение.

Когда расчет вознаграждения производится с учетом отработанного времени, доля от оклада будет умножаться на коэффициент соотношения общего периода работы за месяц, квартал или год.

При наличии районного коэффициента, размер премиальных обязательно умножается на это показатель.

Его величина зависит от условий труда на конкретной территории, увеличение сложности работы в определенные периоды в году и пр.

Расчет выплат по разным условиям оплаты

В зависимости от условий и сферы труда заработная плата имеет свои особенности исчисления. Фиксированный оклад установлен не на каждом предприятии. В результате расчет премиального вознаграждения осуществляется по-разному:

  1. Оплата по тарифу за час работы. Количество рабочих часов умножается на тариф. От полученного результата рассчитывается процент премии и НДФЛ. При наличии надбавок и коэффициентов сумма премии умножается на соответствующие ставки.
  2. Зарплата от выработки. Перед исчислением премиальных подсчитывается сумма выработки, а затем она умножается на процент и НДФЛ.
  3. Фиксированная премия. Сумма дополнительной оплаты оговорена в трудовом соглашении. Ее размер меняется только от районных коэффициентов.

Получение премии возможно не только в качестве наемного работника. Так, при инвестировании денежных средств рассчитывается премия за риск.

Она представляет собой дополнительную прибыль, возникающую при повышении риска сделки.

Формула расчета премии за риск представляет собой произведение стоимости фондового инструмента на действующий уровень премии по нему. Уровень премии выражается в виде дроби.

Источник: https://games-on-pc.ru/info/formula-dlja-rascheta-premii-v-procentah/

Порядок расчета квартальной премии в 2020 году – Все о финансах

Расчет премий
(10 5,00 из 5)
Загрузка…

Перед бухгалтером компании «Парус» встал вопрос, как рассчитать квартальную премию. Директор решил ввести систему премирования для поощрения сотрудников, успешно выполняющих план продаж.

Ведь всем известно, что дополнительные выплаты повышают мотивацию персонала и качество труда. Квартальные премии закреплены трудовым законодательством и рассчитываются в установленном порядке.

В сегодняшней статье мы подробно разберемся с порядком начисления квартальных премий.

Нормативная база и особенности квартального премирования

Возможность установления стимулирующих и поощряющих выплат для сотрудников утверждена трудовым законодательством. Право на квартальные премии или поощрения за работу, выполненную трудящимся за период квартала, определено ст. 191 ТК РФ.

Формы и порядок премирования прописываются в трудовых договорах, утверждаются коллективными соглашениями, положениями об оплате труда, о материальном поощрении. Для начисления премий работодатель издает произвольные или типовые приказы о поощрении Т-11 и Т-11А. Работники заверяют подписью факт ознакомления с приказами.

Квартальные бонусы имеют следующие особенности:

  • не являются обязательными, но становятся частью зарплаты, если включены в систему оплаты (ст. 129 ТК РФ);
  • входят в налогооблагаемую базу, то есть с премий уплачивается НДФЛ, взносы в социальные фонды;
  • премиальные начисляются обязательно, если работник выполнил все требования, необходимые для получения данного вознаграждения;
  • установлены локальными документами организации (ст. 135 ТК РФ).

Квартальное премирование обычно вводится на предприятиях, где есть реальные показатели производительности труда, например, фактический и плановый объем выпущенной продукции. В качестве основания может быть установлено выполнение производственных задач, работ, планов.

Внимание! Задержка или невыдача квартального бонуса считается основанием для привлечения руководства компании к административной ответственности, если премирование предусмотрено трудовым договором. Поощрение может быть выдано как одному сотруднику, так и группе трудящихся, выполнивших план.

Квартальная премия: порядок расчета

Форму расчета ежеквартальных премиальных выплат работодатель устанавливает на свое усмотрение: в процентах от заработка, в твердой сумме или с учетом отработанного времени.

Готовую формулу закрепляют в локальных актах организации. Чаще всего премию вычисляют по окладу, по показателю рентабельности или выручки.

Выплата в процентах от заработка меняется вместе с изменением процентного значения, прописанного в документах организации.

Расчет премии в процентах

Выплата представляет собой процент от средней зарплаты за квартал за вычетом налога на доход работника. Рассмотрим порядок вычисления премиальных от оклада:

Пример. Сотрудник ООО «Парус», согласно трудовому контракту, получает 25000 руб., а также ежеквартальную премию в размере 10% от заработка. Расчет премиальных:

  1. 25000 × 3 = 75000 руб. — доход за квартал;
  2. 75000 × 10% = 7500 руб. — начислены премиальные;
  3. 25000 + 7500 = 32500 руб. — начислен доход в месяце, следующем за отчетным месяцем;
  4. 32500 – 13% = 28275 руб. — заработок за вычетом НДФЛ.

Расчет премиальных за отработанное время

Если премия установлена за отработанный период, заработок необходимо вычислять следующим образом:

  1. средний квартальный оклад умножить на процент премии;
  2. премиальные прибавить к заработной плате, рассчитанной с учетом коэффициента;
  3. с заработка удержать НДФЛ.

Вычисления необходимо проводить по следующей формуле:

Премия ФОВ – премия за фактически отработанное время;

ТС – тарифная ставка (оклад и премиальные);

НРВ – месячная норма трудового времени;

КОД – количество отработанных дней.

В компании «Парус» установлена квартальная премия — 30% от оклада. Во 2 квартале 2020 года технолог, имеющий оклад 40000 руб., трудился 45 дней вместо положенных 50 дней.

Пример расчета:

(40000 × 30%) / 50 × 45 = 12000 / 50 × 45 = 10800 руб. — величина премии за квартал с учетом отработанного периода без вычета НДФЛ.

Расчет фиксированной премии

Если премия за квартал установлена в фиксированной форме, зарплату к выдаче следует вычислять по правилам:

  • премиальные суммировать с окладом, полученную сумму повысить с учетом коэффициента;
  • из начисленного заработка удержать НДФЛ и аванс.

Выполним расчет премиальных на основе следующей информации: сотрудник ООО «Парус» получает заработную плату в размере 25000 руб., премия за квартал составляет 10000 руб. при достижении плановой выработки.

  1. 25000 + 10000 = 35000 руб. — начислены премиальные;
  2. 35000 – 13% = 30450 руб. — зарплата к выдаче за вычетом НДФЛ.

Нюансы расчета квартальных премий

Премия за квартал начисляется раз в отчетный период, то есть раз в квартал, выдается в день получения ближайшей заработной платы или аванса. Премия облагается налогом на доходы, при этом форма и причина получения бонуса не играет никакой роли. При расчете учитывают районный коэффициент, если его начисление предусмотрено.

Премия выдается в следующих случаях:

  1. квартальная премия учитывается при расчете средней зарплаты и отпускных выплат;
  2. выплачивается в период испытательного срока, при увольнении, если это предусмотрено трудовым соглашением, приказами, а так же если увольняемый работник не допускал нарушений;
  3. получение премии в период отпуска, больничного возможно, если не предусмотрено условие о ее расчете с учетом отработанного времени;
  4. премия начисляется умершему сотруднику, если это утверждено положениями о премировании.

Минимальный и максимальный размер премии за квартал для работников коммерческих компаний не ограничен, но может быть прописан во внутренних документах работодателя. Для руководителей государственных организаций ограничение установлено — премия за квартал может превышать средний заработок рядовых служащих в 8 раз, но не более.

Заключение

Квартальная премия выдается 1 раз в 3−4 месяца по решению работодателя. Правила расчета премии утверждаются Положением о премировании и другими внутренними документами организации. Размер премиальных может быть прописан в трудовом договоре.

Прочтите также: Как составить приказ о премировании сотрудников: образец докмента

© 2019, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

(10 5,00 из 5)
Загрузка… 

Правоприменительная практика и/или законодательство РФ меняется достаточно быстро и информация в статьях может не успеть обновиться.
Самую свежую и актуальную правовую информацию, с учетом индивидуальных нюансов вашей проблемы, можно получить по круглосуточным бесплатным телефонам:

 

или заполнив форму ниже.

Источник: https://vseofinansah.ru/labour-law/poryadok-rascheta-kvartalnoj-premii

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.