Расчет командировочных за границу

Содержание

Суточные при загранкомандировках: нормы расходов и порядок учета

Расчет командировочных за границу

Осуществляя свой бизнес, хозяйствующий субъект в целях его расширения и поиска новых клиентов, заключает различные контракты за рубежом.

Поэтому руководству компании приходится либо ехать самим, либо отправлять определенных должностных лиц в служебные поездки за границу.

При этом нужно помнить суточные при загранкомандировках в 2018 году – нормы и учет имеют некоторые отличия от поездок внутри страны.

Основные изменения в 2017-2018 годах

Основные изменения, произошедшие в сфере регулирования заграничных командировок, связаны с передачей административного контроля над исчисляемыми взносами от внебюджетных фондов к налоговым органам.

В связи с этим на командировочные расходы и порядок нормирования суточных распространились правила, которые использовались при налогообложении НДФЛ.

Поэтому при исчислении базы по страховым взносам необходимо помнить, что отчисления начисляются на суммы превышения установленных нормативов по суточным в загранкомандировках.

Напомним, что предприятие имеет право самостоятельно определять размер суточных по служебным поездкам за рубеж, и они могут быть больше норматива, определенного НК РФ.

Его оно должно утвердить в существующем локальном актах, например, в Положении о командировках, Коллективном договоре и т.д. Такой порядок исчисления взносов распространяется и на компенсацию расходов по однодневным командировкам.

Внимание! Старые правила действуют только при исчислении взносов на страхование от несчастных случаев на производстве, так как они остались в администрировании ФСС. Каких-либо заявленных новшеств по регулированию служебных поездок за рубеж в 2018 году не ожидается.

Законодательство определяет, что размер суточных предприятие устанавливает самостоятельно, ориентируясь на свои финансовые возможности и цели, которые должны быть достигнуты в результате поездки. Определяя размер можно исходить из действующих норм, установленных соответствующим Постановлением о загранпоездках, обязательных к исполнению бюджетными организациями.

Также можно учитывать имеющий опыт по произведенным расходам в командировках в определенные страны, который есть либо у самого предприятия, либо у его партнеров.

Для утверждения размера суточных хозяйствующий субъект закрепляет определенный размер в своем внутреннем положении, например, в Положении о командировках.

Кроме этого, суточные в загранкомандировке в 2018 году, имеют определенные нормы, которые необходимо учитывать при определении налоговой базы по налогу на доходы и при отчислен налога в ПФР и ФСС.

Внимание! НК РФ устанавливает нормы суточных при загранкомандировках в размере 2500 рублей за каждый день подобной поездки. Этой нормой следует руководиться, когда исчисляется НДФЛ и страховые взносы.

Правительством России утверждено Постановление № 812, которое определяет нормы суточных по поездкам в иностранные государства. Оно обязательно к исполнению всеми организациями и учреждениями, источником финансирования расходов, в которых выступает бюджет страны или муниципалитетов.

Здесь определяются нормы суточных, выраженные в долларах США для каждого принимающего иностранного государства за один день.

Рассмотрим основные направления командировок за рубеж:

Иностранное государство — место командировкиРазмер суточных, выраженный в долларах США
Великобритания69
Германия65
Китай67
Турция64
США72

Внимание! Кроме этого, этот акт устанавливает и надбавки к нормам для определенных категорий работников, направляемых в иностранные поездки. Коммерческие компании могут использовать нормы данного Постановления, или применять разработанные на его основе свои нормативы.

Скачать нормы суточных при заграничных командировках (Приложение №1) в формате Word.

Скачать размеры надбавок к зарубежной поездке (Приложение №2) в формате Wod.

Особенности заграничной командировки

Оформление загранпоездки похоже на оформление обычной служебной командировки, но имеет ряд особенностей. Рассмотрим их подробнее.

В какой валюте выдавать командировочные

Отвечая на этот вопрос бухгалтерия компании должна прежде всего определить количество дней командировки, когда работник будет находиться на территории России, а когда в иностранном государстве.

Нормы права определяют, что суточные, когда работник еще находится на территории России следует выплачивать в рублях. Например, время пока он добирается до аэропорта и т. д.

Дни же, приходящиеся на территорию иностранного государства надо оплачивать работнику в иностранной валюте. При этом возникает ситуация, когда в один день сотрудник фирмы был и в России и за рубежом.

Здесь действует правило, согласно которому дни отправления из страны подлежат оплате в иностранной валюте, а дни прибытия в Россию – в российской валюте (рублях).

Внимание! Субъекту бизнеса дано право в своем локальном акте определять иной порядок выдачи суточных сотруднику, отправляющемуся в командировку.

Организация имеет право не выдавать работнику подотчетные средства в валюте, а передать рублевый эквивалент. При этом он должен будет по прибытии в страну назначения приобрести самостоятельно валюту на эту сумму.

Подтверждающим документов в этом случае будет справка из банка, в которой будет указываться курс и дата приобретения.

При расходовании данной валюты работник должен получать оправдательные документы. Они принимаются к учету по курсу на дату, в которую был составлен бланк.

Важно! Суточные по поездке учитываются по курсу, который был установлен банком на дату сдачи авансового отчета по командировке.

Часть поездки по России, а часть за границей

Оформление такого рода командировки не должно представлять сложностей.

Поездку необходимо разделить на три отрезка — время поездки по России, время поездки по другому государству, день возвращения в Россию и поездка на свое предприятие.

На всю командировку выписывается единый пакет документов. Если для поездки оформляется служебное задание, то в нем подробно указываются задачи на каждый отрезок поездки.

Внимание! При расчете суточных используются стандартные правила. Дни нахождения на территории страны рассчитываются по внутренним нормам. После этого дни нахождения в иностранном государстве, включая день прохождения паспортного контроля — по нормам страны назначения.

После этого будет еще один отрезок, как минимум состоящий из одного дня — это возвращение из страны и, возможно, путь по России в свою организацию. Суточные за эти дни опять выплачиваются по нормам внутренних поездок.

Сотрудник вернулся из поездки и снова уехал в тот же день

В процессе производственной деятельности может возникать ситуация, что работник утром приезжает из одной командировки, а вечером уже должен отбыть в другую.

По закону такое не запрещается. Правда, в нормативных документов нет указаний, как именно нужно оформлять такую ситуацию. В результате, есть два способа.

При первом способе оформление командировки по каждой поездке производится в полной мере — выписываются два приказа, два командировочных удостоверения, два задания и т. д.

Суточные работодатель также обязан выплатить в полной мере по всем дням поездок, включая дни нахождения в дороге. В таком случае день, в который обе поездки будут пересекаться, должен быть оплачен в двойной мере, поскольку он является и днем завершения первой поездки, и днем начала второй.

Второй способ — объединить поездки. Если сразу известно, что предстоит ехать в новую поездку, необходимо сразу оформить документы на продление поездки. Нужно помнить, что по закону длительность служебной командировки не ограничивается, и этот момент полностью отдан на усмотрение организации.

Все время поездки нужно разбить на отрезки исходя из нахождения в разных странах, и для каждого из них рассчитать суточные на основании принятой для этой страны нормы.

Дата прибытия считается по билету или по таможенному контролю

В постановлении №749 прямо указан ответ на этот вопрос — даты пересечения границ государств устанавливаются по штампу на постах таможенного контроля.

Это правило используется при определении размера суточных, поскольку день выезда из России считается как день нахождения за границей, а день въезда — как день на территории России.

День прилета может отличаться от дня, проставленного в паспорте. К примеру, самолет сел в аэропорту иностранного государства до 24-00, но таможенный контроль работник прошел уже в новых сутках, т. е. после 24-00. В связи с этим день фактического прилета ему будет считаться как день в России, а день прохождения таможни — уже как день заграничной командировки.

Однако из данного правила существует исключение. При передвижениях между странами Таможенного союза штампы в паспортах не ставятся. В этой ситуации дни пересечения границы будут определяться по отметкам в командировочном удостоверении, а при его отсутствии — по проездным документам.

Внимание! Правила при этом действуют те же — день отлета либо прибытия считаются как зарубежная командировка, а день вылета либо выбытия — как командировка внутри России.

В отличие от российских поездок, при командировках за границу учет операций необходимо вести как в рублях, так и в валюте принимающей стороны, с учетом возникающих колебаний курса.

Д71 — К50/2 — выданы суточные из валютной кассы

Д71 — К50/1 — выданы суточные в рублях (для периода нахождения в России либо для самостоятельного приобретения валюты)

Д 20, 23, 25, 26, 44 — К71 — принят к учету авансовый отчет. Суточные в рублях списываются напрямую, в валюте — с пересчетом по курсу принятия отчета.

Д91 — К71 — списывается на расходы отрицательная курсовая разница по валюте

Д50 — К71 — возвращен в кассу остаток аванса

Д71 — К50 — выдан перерасход по командировочным суммам

Д70 — К68 — начислен НДФЛ на превышение норм суточных

Для целей налогообложения установлен лимит суточные при загранпоездках — 2500 рублей. При выдаче средств в пределах этой суммы, они не подлежат обложению налогами и не включаются в декларации и отчеты.

Однако, если размер суточных был больше, то на сумму превышения начисляется налог. Это происходит в завершающий день месяца, в котором был принят отчет к учету. Полученный размер налога удерживается из зарплаты. Кроме этого, данную сумму нужно будет показать в отчетах 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Внимание! В связи с переходом управления взносами в налоговую, размер превышений дополнительно нужно будет обложить всеми типами платежей в соцфонды, кроме травматизма. Это выполняется в завершающий день месяца, в котором был сдан отчет, путем включения превышающей суммы в базу для расчета.

Источник: https://buhproffi.ru/kadry/sutochnye-pri-zagrankomandirovkah.html

Особенности оформления и выплаты суточных при командировке за границу

Расчет командировочных за границу

При командировке за границу в 2020 году начисляются суточные в определенном размере. Данные выплаты положены ежедневно, и человек их может использовать для основных нужд – например, для питания и поиска жилья.

Каждая компания ведет свой расчет для определения суммы, при этом полезно ориентироваться на законодательство.

Сотруднику следует знать, примерно в каком размере он получит суточные, а также то, на что их сможет использовать.

Дорогие читатели! Для решения вашей проблемы прямо сейчас, получите бесплатную консультацию — обратитесь к дежурному юристу в онлайн-чат справа или звоните по телефонам:
Вам не нужно будет тратить свое время и нервы — опытный юрист возмет решение всех ваших проблем на себя!

Порядок выплаты

Суточные при командировке работника за границу положены на каждый день, который он проведет в зарубежной поездке. Причем начисляться они будут даже в выходные и праздничные периоды. Для подтверждения реального срока командировки используются проездные документы – например, билеты на самолет. Если они потеряны, допускаются документы о проживании (об аренде жилплощади).

Сотруднику положено выплачивать аванс, если планируется путешествие за границу по делам. В данную выплату входят деньги, предназначенные для разных нужд.

Включены средства за проезд, непосредственно за самолет или поезд, а также за общественный транспорт для передвижения по городу. Выделяются финансы на аренду комнаты или номера в отеле.

Обязательно будут суточные, и они могут быть потрачены, например, на питание.

Сумма, выделенная для заграничной поездки, фиксируется. Иногда человеку не хватает выданных денег – в этом случае ему придется тратить личные средства. Если они были использованы для деловых нужд, а не для развлечения, то компания компенсирует расходы. В том случае, когда аванс был потрачен не весь, остаток нужно вернуть организации.

Все расходы за границей должны подтверждаться чеками, квитанциями и другими документами о трате средств. Однако суточные нет необходимости как-либо доказывать. Остальные же расходы нужно указать в авансовом отчете, подтвердив их документами.

Размер

Многие компании интересуются вопросом, как рассчитать средства для командировки. Конечно, необходимо отталкиваться от конкретной ситуации, так как в разных странах свои цены. Однако следует знать установленные нормы, потому что суммы, которые выше их, облагаются налогом.

Законодательством зафиксирован следующий размер:

  • если человек отправляется в поездку по Российской Федерации – 700 рублей;
  • при загранкомандировках – 2500 рублей.

Организация может начислить как больше денежных средств, так и меньше. Однако не следует назначать слишком маленькую сумму, потому что ее может не хватить. Рекомендуется использовать в качестве минимума для заграничных командировок 1000 рублей в сутки. Причем в эту сумму не входят аренда жилища и передвижение.

При подсчетах нужно определить дневную сумму. Ее потребуется умножить на то количество дней, в течение которых человек будет находиться за рубежом.

Например, компания готова платить по 2000 в день, при этом поездка продлится 5 суток. Выходит, что суточные за всю командировку составляют 10000 рублей.

Обратим внимание, что речь идет о заграничной поездке, а сумма для путешествия на территории Российской Федерации в 2-3 раза меньше.

Важно! Если путешествие длится меньше 24 часов, суточные не нужно начислять. Но если срок дольше, пусть даже 25 часов, то данная выплата должна быть.

Организация может превысить норму командировочных денег – например, будет платить 3000 рублей в день. В подобной ситуации будет применено налогообложение.

Но им облагается только разница между установленной нормой и итоговой суммой: необходимо от 3000 рублей отнять 2500, и 500 рублей подвергаются налогообложением.

От них придется 13% отдать государству, потому что суточные тоже являются видом дохода.

Возмещение расходов

Если человек не смог уложиться в отведенную сумму, он должен обосновать, почему пришлось потратить больше денег. Для этого следует использовать чеки, чтобы организация видела, за что были отданы средства.

Человеку нужно составить авансовый отчет по поводу своих расходов, указав в нем все, на что были потрачены деньги (посещение кафе, вызов такси, использование общественного транспорта, перелет и т. д.). К каждому пункту прикладывается соответствующая квитанция – так компания убедится, что сотрудник указал верную сумму.

Организация обязана погашать только те расходы, которые напрямую касаются деловой поездки. Начальство вправе отказать в компенсации, если сотрудник решил сходить в ресторан или в бассейн. Работник имеет право посещать развлекательные учреждения или как-либо иначе проводить свободное время в командировке, однако ему придется платить за это самому.

Источник: https://KadrovyhDel.ru/komandirovka/za-granicu-sutochnye.html

Как рассчитать суточные в командировке, а также правильно оформить и выплатить их

Расчет командировочных за границу

Подчинённые на предприятиях могут отправляться в другие города и страны для выполнения определенных обязанностей. Такие мероприятия распространены в любых видах хозяйственной деятельности, и получили наименование командировок.

Место работы во время таких служебных путешествий сохраняют за гражданином. Начисление зарплаты опирается на средний размер заработка. Отдельно рассмотрим,  как рассчитать суточные в командировке.

Суточные: что это? Разновидности

Закон не регламентирует точно состав суточных расходов, по которым гражданам полагаются компенсации. Но в нормативных документах есть дополнительный раздел, связанный с издержками на транспорт и проживание. 

Во внутрикорпоративных актах работодатели сами определяют, каким должен быть размер компенсаций и расходов. Такие выплаты не облагаются налогами и социальными взносами. По действующим стандартам они составляют от 700 до 2500 рублей. 

Суточные чаще всего тратят на питание. Но допустимы и другие варианты. Главное – чтобы подчинённый оставил у себя соответствующие документы, подтверждающие расход.

О порядке выплаты

Возмещение по расходам рассчитывается за каждый день, пока сотрудник находился в командировке. Выходные и праздничные дни в общей схеме тоже учитывают. 

За каждый выходной день компенсацию перечисляют в обычном размере. Исключение – когда другие правила установлены локальными актами, выпущенными на предприятии. С точки зрения законодательства заработная плата и суточные – это разные понятия. Что следует учитывать и при налогообложении.

Суточные выдают перед командировкой. Это касается любых расходов, связанных с предстоящим путешествием по работе.

Во внутренних актах могут дополнительно регулировать не только способ перечисления аванса, но и общие сроки по нему. Но иногда суммы доплачивают и после завершения указанного мероприятия. 

Документы о проезде и проживании помогут подтвердить реальный срок служебных командировок. Проживание можно использовать в качестве доказательства, если другие бумаги оказались утерянными. Целесообразное решение – составление служебных записок, связанных с путешествием. На этом документе принимающая сторона ставит свою подпись, дату заезда и выезда.

Свои особенности связаны с командировками, занимающими всего 1 день. Суточные не выплачиваются, если командировка в пределах России. При отправлении за границу компенсацию перечисляют, но в два раза меньшую, чем обычно.

Если работник заболел во время такого путешествия, то компенсация ему полагается в полном объёме. При задержках, разрешенных руководством, перечисление денег тоже положено.

Поездки по России и за границу

Для расчета используют одинаковую формулу вне зависимости от текущего места пребывания:

РС = СД x Д

Д – обозначение длительности командировки. Переезд на транспорте тоже включают.

СД – суточные в расчёте за день. Устанавливаются локальными нормативами.

РС – расчётные размеры суточных

В кассу работодателя не нужно возвращать остаток, если сумма потрачена не полностью. Если же денег не хватает – допустимо направлять на траты свои средства. Но только надо согласовать вопрос с руководством. Потом полагается соответствующая компенсация.

О налогообложении

Компенсации не отражают ни в каких налоговых декларациях, если суммы не выходят за пределы существующих норм. Начисление налогов и взносов не производится. Другое дело – когда размер превышает цифры, о которых говорилось ранее. В этом случае не обойтись без уплаты налога НДФЛ. 

Перечисление осуществляют в месяц, следующий за тем временем, когда работник сдает авансовый отчет по итогам путешествия. Сумма сборов удерживается из зарплаты гражданина.

В отчетах 2-НДФЛ и 6-НДФЛ указанные суммы фиксируются в письменной форме. Взносы в соцфонды тоже платят, за исключением связанных с травматизмом. 

О суточных в иностранной валюте

Выплаты суточных производят либо в российской валюте, либо в иностранной. В 2020 году от таких компенсаций зависит налогообложение, применяемое в том или ином случае. В разных компаниях устанавливают разную величину подотчетных компенсационных сумм, связанных с заграничными поездками.

Для коммерческих предприятий разница особенно заметна. Правительственное Постановление № 812 от 2005 года устанавливает показатели для учреждений бюджетного типа.

Руководство организации отдельно устанавливает валюту, в которой осуществляется выплата. Пример – назначают расчёт в долларах США, а реально деньги выдают рублями, с соответствующим пересчетом.

При выплате выбирают два варианта взаимодействия:

  1. Как за время пребывания за границей при отбытии. Платят за день нахождения в той или иной стране.
  2. Как командировки внутри страны выплачивают суточные в случае с прибытием на территорию РФ.

Внутри компании отдельно регулируют порядок расчета подотчетных сумм для тех, кто отправляется в путешествие. Потом результат принятых решений фиксируют во внутренних документах компании. Размер денежных компенсаций тоже устанавливается самостоятельно и индивидуально. НДФЛ уплачивают только с сумм, превышающих действующую норму в 2500 рублей. 

Какие расходы работодатель оплачивать обязан?

При отправлении в командировку за сотрудником полностью сохраняют средний размер заработной платы. Должность и рабочее место тоже запрещают освобождать. Дополнительная обязанность работодателя – компенсация расходов, связанных с путешествием.

Командировочные затраты включают такие статьи расходов:

  1. Покупка продуктов питания, проезд с помощью общественного транспорта.
  2. Размещение в виде проживания в гостинице, аренде другого жилья.
  3. Проезд до пункта назначения и в обратном направлении.
  4. Другие виды затрат, если они связаны с непосредственным исполнением трудовых обязанностей.

На период пребывания работнику начисляют доход. При расчетах опираются на средний заработок за последние 12 календарных месяцев, предшествующих поездке.

О документальном оформлении

По итогам путешествия обязательно составлять авансовый отчет. Еще один важный документ – приказ, содержащий важные характеристики поездки.

Приказ – распорядительный документ, на основе которого гражданина вообще отправляют в путешествие. Для него допустимо использовать свободную форму, либо унифицированный вариант Т-9. Документ должен включать следующие виды сведений:

  • при наличии – описание документа, обосновывающего поездку;
  • служебные задачи;
  • описание целей командировки;
  • время командировки;
  • ФИО работника вместе с описанием должности.

№ АО-1 – обозначение формы, используемой для авансового отчета, который составляется по возвращении.

Он относится к первичным документам и формам отчётности относительно потраченных денег. К отчету обязательно прикладывают все документы, подтверждающие расходы.

Когда бланк заполнен, работник передает его бухгалтеру, чтобы всё проверили. При верном заполнении бумагу передают руководителю для утверждения. После этого переходят к списанию указанных расходов.

Особенности составления положений о командировке

Положение о командировке требуется, чтобы у контролирующих органов возникало минимум вопросов в случае проверок. Благодаря документу легче становится определиться с основными параметрами, присущими путешествию.

Таблица 1. Порядок разработки положения о командировке

Этап разработки положения

Источник: https://naimtruda.com/vyplaty/travel/kak-rasschitat-sutochnye-v-komandirovke.html

Расчет суточных при командировках по РФ и заграницу в 2020 году

Расчет командировочных за границу

Суточные при командировке – это денежные средства, которые работодатель платит сотруднику для личных расходов; работник не должен отчитываться по ним. Общая сумма суточных зависит от продолжительности командировки и места назначения. В статье рассмотрен порядок и примеры расчета суточных при командировке в 2020 году.

Нормы суточных

Размер суточных за один день командировки может быть любым. Сумма оговаривается в коллективном договоре или локальном нормативном акте. Если характер деятельности сотрудника подразумевает регулярные командировки, то таблица с суточными, в зависимости от места, может быть приложена к трудовому договору.

Налоговым Кодексом определено, что суточные до 700 рублей для внутренних поездок и 2500 рублей для заграничных не облагаются НДФЛ.

Если сотрудник отправляется в командировку в местность, откуда есть возможность ежедневно возвращаться домой, то суточные ему не оплачиваются. Целесообразность таких поездок определяет руководитель.

Расчет количества дней в командировке для суточных

Суточные выплачиваются сотруднику за каждый день командировки, включая выходные и праздничные дни, а также вынужденные задержки (не по вине сотрудника). Сотрудник имеет право на суточные, если во время командировки он был на больничном листе.

Началом отчета продолжительности командировки считается день выезда. Например, если сотрудник вылетает из своего города в 23.55 10 апреля, то именно этот день и будет считаться началом командировки, и за него работодатель обязан заплатить суточные.

Дата прибытия считается аналогичным образом. Например, сотрудник закончил свою работу 10 апреля и выехал в тот же день поездом в свой населенный пункт. Поезд прибывает в 00.05 11 апреля.

Этот день еще считается периодом командировки и за него положены суточные. Также необходимо учитывать время, необходимое на дорогу с аэропорта, пристани, вокзала, если они находятся за пределами города.

Такой порядок расчета утвержден Постановлением правительства РФ №749 от 13.10.2008 года.

Расчет при заграничной командировке

Расчет суточных при командировке за границу имеет ряд особенностей. Ее длительность считается таким же образом. При этом:

Знаете ли Вы

Законодательствоим предсмотрена компенсация расходов на такси и личный транспорт в командировке. Обязательным является документальное подтверждение этих расходов. Подробнее читайте здесь

  1. за период, когда сотрудник находился на территории страны, суточные выплачиваются по норме для внутренних командировок (в том числе за период, необходимый для прибытия в аэропорт);
  2. за период, когда сотрудник находился на территории другой страны, суточные ему должны выплатить по нормам для заграничной командировки и в местной валюте.

Суточные в день прибытия в другую страну считаются по нормативам для заграничной командировки. В день, когда сотрудник вернулся в страну, суточные он получает по нормам для внутренней командировки.

Даты пересечения границы проверяются по отметке в паспорте.

В командировках в страны СНГ, при пересечении границ которых не ставится отметка в паспорте, даты отъезда и приезда считаются по проездным документам.

Если в период командировки сотрудник переезжает с одной страны в другую, то за день пересечения границы выплата суточных при командировках производится по норме страны прибытия.

Обратите внимание — как рассчитываются суточные в командировках по странам СНГ:

Как посчитать суточные при командировке (примеры)

Обратите внимание

Если выезд или приезд попадает на выходной день, то оплата производится в увеличенном размере, так как законодательством четко установлены дни работы и отдыха. Однако зачастую работодатели забывают о таких моментах, что является нарушением прав по ТК.

Подробнее читайте в этой статье

Сотрудник направлен в командировку в Германию. Самолет вылетает в 00.30 04 апреля. Для того чтобы добраться до аэропорта, который находится за чертой города, и пройти регистрацию, ему необходимо выехать автомобилем не позже 22.00.

Командировка заканчивается 10 апреля, а самолет из Франции вылетает 10 апреля в 23.00 и прилетает 11 апреля. Коллективным договором, предусмотрено, что суточные при командировках по РФ составляют 750 рублей, заграницу – 2500 рублей.

Расчет командировочных будет выглядеть следующим образом:

  1. Начало командировки – 03 апреля. За этот день сотрудник получит – 750 рублей.
  2. С 4 по 10 апреля суточные считаются по 2500 за день: 8 дней *2500 = 20000 рублей (эти средства должны быть выплачены в евро).
  3. Последний день командировки – 11 апреля. За этот день сотруднику положено 750 рублей командировочных.

Например, была запланирована аналогичная командировка, но в связи с плохими погодными условиями вылет самолета был задержан на сутки. Фактически самолет вылетел в 23.00 11 апреля и прилетел 12 апреля. В такой ситуации сотруднику должны заплатить за 10 и 11 апреля по 2500 рублей суточных, а за 12 апреля – 750 рублей.

Налогообложение суточных

С первого января текущего года вступили в силу изменения Налогового Кодекса. Если ранее суммы свыше 750 и 2500 рублей для внутренней и заграничной командировки соответственно облагались только НДФЛ, то теперь с них необходимо уплатить еще и страховые взносы.

Источник: https://otdelkadrov.online/6783-primer-rascheta-sutochnyh-v-komandirovke-zagranitsu-po-rf

Командировочные расходы: сумма суточных в 2020 году

Расчет командировочных за границу

Командировочные расходы — это не только стоимость проезда к месту назначения и проживания, но и все другие расходы в рамках фиксированного лимита на один день командировки. Выплаты, компенсирующие эти расходы, называются суточными, и об их размерах и особенностях пойдет речь в этой статье.

Служебная командировка — это поездка работника в другой город по нуждам компании. Работодатель обязан возместить не только стоимость проезда к месту назначения и проживания, но и все другие расходы в рамках фиксированного лимита на один день командировки. Такая выплата называется суточными, и о ее размере и особенностях пойдет речь в этой статье.

По закону всем командированным положены суточные выплаты — это покрытие дополнительных расходов работника, связанных с его нахождением вне постоянного места жительства.

Максимальные нормы суточных при командировках в 2020 году по-прежнему регулируются государством и, по сравнению с прошлым годом, не изменились.

Рассмотрим, в каких случаях и какую сумму может заплатить работодатель командированному сотруднику без обложения этих выплат налогами.

Законодательные нормы

Обязанность возместить сотруднику в командировке его расходы, связанные с ней, регламентирует ч. 1 статьи 168 Трудового кодекса РФ. Такие расходы делятся на:

  • затраты на проезд к месту назначения и перемещения в чужом городе;
  • затраты на проживание;
  • прочие затраты, компенсируемые в виде фиксированной суммы на день (суточных).

В первых двух случаях возмещаются фактические расходы, которые подтверждены документально. А вот размер суточных является фиксированным и никаких дополнительных документов не требует.

Его организация определяет самостоятельно, закрепляя их размер в локальных нормативных актах.

Законодательство относит к таким документам утвержденное руководителем компании Положение о командировках, а также учетную политику.

Для того чтобы командированному работнику не пришлось платить с полученных таким образом денежных средств НДФЛ, максимальные нормы командировочных расходов в 2020 году прописаны в статье 217 Налогового кодекса РФ.

Командировочные расходы (суточные) в 2020 году: сумма

Напомним, что, прежде чем отправлять работников в служебные поездки, нужно прописать условия в локальных номративных актах — например, составить Положение о командировках (или включить правила в другой ЛНА).

Максимальные размеры суточных, которые не признаются доходом работника и не облагаются НДФЛ (и с них не высчитываются страховые взносы), зависят от направления командировки:

  • размер суточных в командировке в 2020 году по России — необлагаемая сумма составляет 700 рублей в сутки;
  • в заграничных поездках сумма существенно больше — 2500 рублей в сутки.

Организация-работодатель имеет полное право установить выплаты в большем размере, но с любой суммы превышения необходимо удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ по обычной ставке 13 %.

Например, если в фирме предусмотрены командировочные суточные в размере 1500 рублей при внутренних поездках, то при выплате сотруднику бухгалтер вычтет из этой суммы необлагаемый лимит (700 руб.

), а оставшуюся часть умножит на 13 %:

(1500 – 700) × 13 % = 104 руб.

Это сумма НДФЛ, которую следует удержать и перечислить в бюджет. На руки командированный получит:

1500 – 104 = 1396 руб.

На уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль или УСН идет вся выплаченная сумма, если ее размер закреплен во внутренних нормативных актах компании. То есть в данном примере на расходы можно отнести всю сумму в 1500 рублей.

Определение продолжительности командировки

Раньше для определения продолжительности поездки (и уточнения дат отъезда и возвращения) использовалось командировочное удостоверение, в котором принимающая сторона проставляла отметки о прибытии и выбытии командированного.

После отмены удостоверения в 2015 году стало сложнее определять время и рассчитывать суточные при командировках в 2020 году, нормы и учет приходится осуществлять, анализируя билеты, счета гостиниц или топливные квитанции, если работник ехал к месту назначения на личном транспорте.

Загранкомандировки

Размер суточных в коммерческих организациях устанавливается собственником или руководителем предприятия и указывается в локальных документах — таких как Положение о командировках или Положение об оплате труда.

А вот в бюджетных организациях все строже.

Считать командировочные расходы (суточные) в 2020 году в бюджетных учреждениях при поездках сотрудников за границу надо, ориентируясь на Постановление Правительства РФ от 26.12.2005 N 812.

В этом постановлении содержатся нормы суточных при загранкомандировках в 2020 году: таблица включает 193 позиции, покажем только ее часть. А скачать всю таблицу можно в конце статьи.

Норма суточных командировочных расходов в 2020 году: суточные при однодневной командировке

Хотя законодательство не устанавливает ограничений по максимальному и минимальному сроку служебной поездки, если такая поездка длится всего один день, то компенсация дополнительных расходов человеку не выплачивается.

Он может получить только те деньги, которые были фактически истрачены в поездке и на которые есть подтверждающие документы. Фиксированные выплаты (суточные) в этом случае не положены при командировках в пределах страны.

При выезде за ее пределы предусмотрена оплата 50 % установленного максимума, т. е. 1250 рублей.

Источник: https://ppt.ru/art/komandirovka/sutochnie-komandirovochnie

Считаем суточные при заграничной командировке

Расчет командировочных за границу

Астрал

Бухгалтерия и кадры

Размер и нормы суточных

Суточные — это дополнительные расходы, связанные с тем, что человек некоторое время живет вне места постоянного жительства. Их выплачивают за каждый день пути к месту командировки, а также за каждый день нахождения в командировке, включая выходные и праздники.

Компания самостоятельно определяет размер суточных и может установить разные суммы разным категориям сотрудников. При заграничных поездках размер суточных может зависеть от страны, в которую направлен сотрудник. Но все это обязательно нужно зафиксировать в положении о командировках или аналогичном локальном акте организации.

Размер суточных имеет значение — в НК установлены нормативы, на сумму их превышения нужно начислить НДФЛ и взносы. Суточные в пределах норматива не входят в базу по налогу на доходы физлиц, а также в базу для исчисления страховых взносов.

Суточные при командировке по России

Ульяна работает начальником отдела в IT–компании и едет на конференцию в Санкт–Петербург на пять дней. Бухгалтер Анна выплатила ей суточные в размере 800 рублей за каждый день. Нужно ли рассчитать НДФЛ и взносы?

Да, согласно ст. 217 и ст. 422 НК РФ суточные освобождаются от налога и взносов, когда укладываются в сумму 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории России. Анна должна рассчитать НДФЛ и страховые взносы с суммы в 500 рублей (800 руб. * 5 дн. – 700 руб. * 5 дн.).

Суточные при командировке за границу

Вскоре по возвращении из Петербурга Ульяна собирается полететь по поручению компании в Цюрих для обмена опытом с партнерами. Она получила суточные на шесть дней, всего 15 000 рублей и еще 700 рублей на день возвращения. Учтет ли Анна часть этой суммы как базу по налогу и взносам?

Нет, согласно ст. 217 и ст. 422 НК РФ суточные в заграничных командировках освобождаются от НДФЛ и взносов, если не превышают 2 500 рублей за каждый день (15 000 руб. : 6 дн. = 2 500 руб.).

Важно: при зарубежных командировках бухгалтеру нужно учесть, что день пересечения российской границы включается в период загранкомандировки. При возвращении из такой поездки день пересечения границы в обратном направлении считается днем, проведенным в командировке на территории России. Поэтому Анна выплатила сотруднице 15 700 рублей.

В соответствии с п. 18 Положения о командировках, даты пересечения границы определяют по отметкам, которые пограничники делают в загранпаспорте.

Это значит, что Ульяна, которая вылетела в Швейцарию 5 августа, прилетела в Россию 11 августа. Суточные за этот день составили 700 рублей.

В ту же неделю коллега Ульяны поехал в командировку в Казахстан. Его суточные рассчитываются так же, как при поездке в Цюрих, но есть один нюанс. При пересечении границ стран СНГ пограничники не ставят отметок в загранпаспорт. Дата пересечения границы в таких поездках определяется по проездным документам.

Суточные в рублях и валюте

Компания может выдать командировочные сотрудникам в кассе, либо перечислить на карту. При заграничных поездках суточные можно выплатить в валюте или в рублях, пересчитав по курсу на день выдачи.

Сумму для оплаты проезда, жилья, питания и иных издержек работника, согласованных с работодателем, оформляют как подотчетные средства. По возвращении сотрудник в течение трех рабочих дней представляет по ним авансовый отчет с документами, которые подтверждают расходы.

Деньги, которые остались после командировки, работник возвращает работодателю. При этом расходы в валюте бухгалтеру нужно пересчитать в рубли:

  • если работник платил с рублевой карты — по курсу, установленному банком на дату списания денег;

  • если работник покупал валюту в обменном пункте — по курсу, указанному в документах на покупку валюты;

  • если работник не представил первичный документ на обмен валюты — по курсу ЦБ РФ, действовавшему на дату выдачи работнику подотчетной суммы в рублях.

Однако по суточным сотрудник отчитываться не должен. Поэтому бухгалтер не оформляет их как подотчетные средства и просто выдает работнику.

Командировочные расходы, в том числе суточные, компания учитывает при налогообложении прибыли в полном объеме согласно п. 1 ст. 264 НК РФ.

Итак, главное — зафиксировать размер суточных во внутренних документах компании. В остальном они не доставят хлопот ни в рублях, ни в валюте, достаточно руководствоваться НК и Положением о командировках.

Астрал

Источник: https://astral.ru/articles/kadry/13329/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.