Пример заполненной налоговой декларации по ндс

Декларация по НДС для ИП на ОСНО

Пример заполненной налоговой декларации по ндс

Государство обязывает заполнять и сдавать отчетность по НДС, если:

  • предприниматель выбрал общую систему налогообложения и платит налог на добавленную стоимость. Об этом говорится в п.1 ст.168 НК РФ;
  • бизнесмен стал налоговым агентом. Налоговый агент по НДС — ИП или организация, который приобретает товары(работы, услуги) у иностранных компаний, работающих на территории РФ и не зарегистрированных в ФНС. Или арендует государственное или муниципальное имущество у госорганов, а также продает конфискованное имущество и ценности, которые перешли к государству;
  • ИП на спецрежиме, который выставил счет-фактуру с выделенным НДС. Те, кто находится на спецрежиме — УСН, ЕНВД и ПСН, освобождены от уплаты налога и выставления счетов-фактур. Но если спецрежимник все-таки выписал счет-фактуру и выделил в ней НДС, по итогам квартала он должен заплатить эту сумму в бюджет, а также заполнить и сдать декларацию.

Индивидуальный предприниматель сдает декларацию по налогу на добавленную стоимость до 25 числа следующего квартала (п. 1 ст. 174, ст. 163 НК). Если дата сдачи попала на выходной или праздничный день, она переносится на первый рабочий день.

Для перечисления налога ИП на ОСНО делит полученную сумму на три части и перечисляет равными долями каждый месяц до 25-го числа. Например, налог за 2 квартал 2019 года следует заплатить так: до 25 июля — ⅓, до 25 августа — следующую часть и остаток 25 сентября. ИП перечисляет налог в инспекцию по месту жительства.

Бухгалтерия отнимает всё время? Передайте её нам!

Ведём 100% учёта от 1666 рублей.

Оставить заявку

Спецрежимники, которые выставили счет-фактуру с НДС, налог не делят и платят всю сумму сразу до 25 числа месяца, следующего после отчетного квартала.

Порядок заполнения и форма декларации утверждены Приказом ФНС России от 28.12.2018 № СА-7-3/853@. Отчет состоит из титульного листа и 12 разделов. Однако, ИП на ОСНО не нужно заполнять все листы. Обязательно следует заполнить первый лист и Раздел 1. Их заполняют все плательщики на ОСНО, даже те, кто сдает нулевой отчет.

Рассмотрим подробнее как заполнить общие листы — титульный лист и Раздел 1.

Титульный лист. ИП вписывает ИНН вверху страницы и он автоматически переносится на другие листы. Поскольку у ИП отсутствует КПП, в этой графе ставьте прочерк.

В поле «Номер корректировки» впишите цифру 0, если это первичная декларация. При сдаче уточненных отчетов укажите следующий порядковый номер: 1, 2, 3 и так далее.

Поле «Налоговый период» означает код отчетного квартала. Цифру 21 поставьте в декларации за I квартал, код 22 — в декларации за II квартал, код 23 — в декларации за III квартал, код 24 — в декларации за IV квартал. В нашем примере указываем код 23.

«Отчетный год» — ставим текущий год, например, 2019.

«Налоговый орган». Укажите четырехзначный код ИФНС, куда сдаете отчеты. Примером может быть Межрайонная ИФНС России № 4 по Республике Татарстан, с кодом 1684.

«Код по месту нахождения» — 116. Это значит, что отчет предоставляется по месту учета ИП.

Кроме того, в титульный лист предприниматель на ОСНО вписывает код вида деятельности и номер телефона для связи. В нижнем поле вносит свои ФИО, ставит подпись и дату. Если декларацию сдает представитель ИП, указывают данные представителя и его подпись.

Титульный лист декларации по НДС

Раздел 1. Сумма налога. Здесь отражается сумма налога к уплате или возмещению с указанием ОКТМО и КБК. При регистрации в налоговой инспекции выдают код ОКТМО, который означает принадлежность к городу или населенному пункту. Например, ОКТМО города Казани выглядит так: 92701000001.

Кроме того, нужно ввести КБК по налогу на добавленную стоимость для товаров, работ, услуг, продаваемых на территории России.

Раздел 1 декларации по НДС

Строка 040 показывает НДС к уплате. Она рассчитывается по формуле:

Формула расчета НДС к уплате

Данные в остальные разделы деклараций вносятся по необходимости.

Когда заполняют другие разделы

Номер разделаУсловия оформления
2Налоговые агенты. Они вносят данные в раздел либо по каждому клиенту, у которого они удержали НДС как налоговый агент, либо по операциям. Например, при продаже конфискованного имущества, материальных объектов, реализуемых по решению суда, ценности, которые перешли к государству и прочее;
3Налогоплательщики на ОСНО. Они отражают операции, которые облагаются НДС по обычным ставкам и соответствующие вычеты.
4, 5, 6Те, кто занимается экспортным и иным операциям со ставкой НДС 0%.
7Если у ИП на ОСНО прошли операции, по которым не нужно начислять НДС.
8, 9, 10ИП оказывает посреднические услуги и выставляет или получает счета-фактуры
11, 12Заполняют неплательщики НДС или налогоплательщики, освобожденные от уплаты. Они берут данные из дополнительных листов книги покупок и продаж, информация по полученным счетам-фактурам на отгрузку и аванс без НДС.

Не знаете, как создать декларацию НДС? Покажем, как получить её автоматически в 3 клика Сформировать бесплатно

Рассмотрим пошагово пример заполнения декларации по НДС.

ИП Смирнов В.В., ИНН 166105288213, применяет ОСНО и занимается розничной продажей скобяных изделий. За 3 квартал 2019 года его выручка без налога на добавленную стоимость составила 33 246 048 рублей. НДС с реализации — 6 649 210 рублей.

НДС восстановленный — 59 155 рублей.

Налог к вычету равен 4 899 710 рублей.

Прежде чем перейти к заполнению декларации, давайте определимся откуда берутся данные.

НДС начисленный суммируется в книге покупок. НДС к вычету — в книге продаж.

Формула расчета налога на добавленную стоимость:

НДС к уплате = НДС начисленный − НДС к вычету + НДС восстановленный

Раздел 3. Расчет суммы налога. Сюда внесите все операции, которые облагаются НДС, и соответствующие вычеты.

В строке 010 графа 3 укажите налоговую базу за 3 квартал 2019 года без НДС, а в графе 5 — начисленный налог.

33 246 048 * 20% = 6 649 210 руб.

В строке 080 отразите общую сумму налога, который подлежит восстановлению в отчетном квартале. В нашем примере — 59 155 руб.;

Во всех полях, где нет значений, ставим прочерк.

Раздел 3 декларации по НДС

В строку 118 внесите общую сумму налога, начисленную и восстановленную по этому разделу. Это сумма строк 040 и 080.

6 649 210 + 59 155 = 6 708 365 рублей

Раздел 3 декларации по НДС (продолжение)

Строка 120 раздела 3 показывает все вычеты, которые ИП заявил при расчете налоговой базы. В нашем примере это цифра — 4897710 руб.;

В строке 130 укажите вычет авансового НДС, который использует ИП-покупатель, когда перечисляет авансы поставщику. В примере — 125 344 руб.;

В строке 170 — вычет авансового НДС, который ИП-продавец применяет по ранее полученному авансу на момент отгрузки. В примере — 2814 руб.;

Строка 190 показывает итоговые показатели вычетов. Это сумма строк 120-180. У нас получилось — 5 025 868 руб.;

Строка 200 — рассчитывает итоговую сумму налога на добавленную стоимость к уплате за 3-й квартал по разделу 3. Из строки 118 вычитается строка 190.

6 708 365 – 5 025 868 = 1 682 497 руб.

Налоговые вычеты декларации по НДС

Скачать бланк декларации по НДС

Если ИП сдаст декларацию позднее 25-го числа, его ждут штрафы. При нулевой отчетности штраф составит 1 000 рублей. Если в декларации есть начисленный налог, то ИП начислят штраф — 5% от сумма налога за каждый месяц просрочки. Размер штрафа не может быть больше 30% от заявленной суммы, и меньше 1 000 рублей.

Получить гостевой доступ

В избранное

  • ВКонтакте
  • WhatsApp

Источник: https://www.MoeDelo.org/club/article-knowledge/deklaraciya-nds-dlya-ip-na-osno-obrazec-zapolneniya

Образец заполнение декларации по НДС в 2020 году

Пример заполненной налоговой декларации по ндс

> отчетность > Образец заполнение декларации по НДС в 2020 году

В предыдущих статьях были разобраны основные моменты, связанные с налогом на добавленную стоимость:  его сущность и назначение; порядок расчета и налоговые ставки; проводки, а также особенности учета налога при авансовых платежах.

Теперь переходим к заполнению налоговой декларации по НДС, здесь вы найдете сам бланк НДС, скачать его можно в конце статьи, а также образец заполнения декларации по НДС, который также можно скачать ниже.

Декларация по НДС 2016.

Налоговая декларация по НДС подается 4 раза в год по итогам каждого отчетного периода (квартала).

Сроки подачи налоговой декларации по НДС:

  • до 20 апреля за 1 квартал;
  • до 20 июля за 2 квартал;
  • до 20 октября за 3 квартал;
  • до 20 января за 4 квартал.

С 2015 года срок подачи декларации по НДС увеличивается на 5 дней (до 25 числа), подробнее читайте здесь.

Бланк декларации по НДС утвержден Приказом Минфина РФ от 15.10.2009 №104н. Скачать данный бланк можно в конце этой статьи, представленная здесь форма актуальна при сдаче отчетности за 2013-2014 год.

Как заполнить декларацию по НДС? Прежде, чем перейти к оформлению бланка, хочется сказать об изменениях, которые ожидают всех налогоплательщиков НДС в 2014 году.

С 1 января изменяется ст.

174 НК РФ, а точнее ее 5-й пункт, согласно изменениям с 1 января 2014 года отчетность по НДС подается только в электронном виде, заверенная усиленной квалифицированной электронной подписью (КЭП), которую каждый плательщик налога на добавленную стоимость должен получить до конца 2013 года. Если организация ранее получала ЭЦП (электронную цифровую подпись), то до конца 2013 года ее нужно заменить на КЭП.

Нужно отметить, что Минфин разъяснил, что за 4 квартал 2013 года можно подать отчетность НДС и в письменном виде, а за 1 квартал 2014 уже только в электронном.

Образец заполнения декларации по НДС

Для примера заполним декларацию за 4 квартал 2013 года.

Бланк состоит из титульного листа и 7-ми разделов. Заполнение декларации по НДС нужно начинать с разделов 3-7, а потом уже нужно оформить разделы 1-2.

Титульный лист:

Как правило, заполнение титульного листа у всех налоговых деклараций идентично за исключением отдельных граф. Здесь указываются общие сведения о налогоплательщике.

Оформление данной страницы достаточно понятно, тем не менее, кратко пробежимся по ее строкам.

Вверху бланка ИНН/КПП налогоплательщика.

При первичной подаче в поле «номер корректировки» ставите «0», при уточнении декларации – «1», «2», и т.д. в зависимости от количества корректировок.

Коды налогового периода: 1 квартал – 21, 2 квартал – 22, 3 квартал – 23, 4 квартал – 24.

Отчетный год – при заполнении за 4 квартал 2013 – указывается 2013 год.

Далее прописывается код налогового органа, в которую подаете декларацию.

Код «по месту нахождения» указывается 400 при условии, что подаете декларацию по месту постановки на учет.

Далее полное наименование налогоплательщика, его код деятельности ОКВЭД, телефон и количество заполненных страниц декларации, а также количество приложенных документов.

Также ниже заполняется раздел «достоверность..». Если бланк декларации подается самим налогоплательщиков ставится цифра «1», пишется его наименование, ставится подпись, дата.

Если отчет подается через представителя, то ставится цифра «2» и указывается ФИО представителя, а также документ, дающий ему право представлять интересы налогоплательщика.

Заполнение титульного листа бланка декларации на этом закончено.

Раздел 3.

Пропускаем пока первые два раздела, заполним сначала третий раздел бланка декларации по НДС. Здесь происходит расчет налоговой базы, а также расчет НДС, а также налоговых вычетов НДС. В графе 3 указывается налоговая база, соответствующая указанным в гр. 1 операциям, в гр. 5 – соответствующая сумма налога с учетом ставки НДС из гр. 4.

010-040 – указывается налоговая база по операциям реализации, которая разбивается по ставкам НДС, напротив каждой налоговой базы указывается соответствующая величина налога.

050 – заполняется при реализации предприятия как единого комплекса, указывается стоимость реализации и НДС согласно применяемой ставки.

060 – указывается база и налог при выполнении строительных работ для собственных нужд, при расчете нужно опираться на п.2 ст.159 НК РФ и п.10 ст.167 НК РФ.

070 – отражаются суммы полученных авансов и исчисленных с них НДС, об особенностях исчисления НДС с авансов читайте здесь.

090-110 – отражается налог, подлежащий восстановлению.

120 – сумма значение из графы 5 строк 010-110.

130-210 – в гр. 3 проставляются суммы НДС, учтенные в качестве налоговых вычетов для различных операций.

220 – сумма строк 130, 150, 160, 170, 200, 210, то есть итоговая величина налога, подлежащая вычету.

На основании данных стр. 120, в которой указан НДС, предназначенный для уплаты в бюджет, и данных стр. 220 – НДС, подлежащий восстановлению из бюджета, считается итоговая сумма налога, которая должна быть либо уплачена, либо возмещена по итогам отчетного квартала.

В случае если значение 120 больше значения 220, то НДС необходимо уплатить в бюджет, разница строк 120 и 220 отражается в стр. 230.

Если значение стр.120 меньше значение стр.220, то НДС подлежит восстановлению из бюджета, разница указанных строк отражается в стр.240.

Приложение 1 к Р. 3

Данное приложение бланка декларации заполняется по итогам года в случае, если налогоплательщик проводил операции, связанные с недвижимостью.

Приложение 2 к Р. 3

Данная страница заполняется иностранными компаниями, которые вели предпринимательскую деятельность на территории РФ.

Разделы 4-6

Заполнение этих страниц проводится при наличии операций в отчетном периоде, облагаемых НДС по налоговой ставке 0%.

Для примера предположим, что организация налогоплательщик осуществила экспортную операцию в Республику Белорусь. Сумма экспорта составила 2000000 руб., товары, предназначенные для экспорта, облагаются ставкой 0%. Покупая товар, предназначенный для экспорта, организация заплатила поставщику налог в размере 120000 руб., эту сумму организация вправе направить к вычету.

В представленном ниже образце заполнения необходимо в раздел 4 внести указанные выше данные. Для экспорта в Республику Белорусь соответствует строка с кодом 1010404, в графу 2 вносится сумма экспорта, в графу 3 сумма вычета по НДС, относящегося к экспортируемым товарам.

Скачать образец декларации можно ниже.

Раздел 1

После того, как внесены необходимые данные в Разделы 3-7, итоговые значения НДС, предназначенного для уплаты в бюджет либо для возмещения из бюджета, заносятся в Р. 1.

010 – с 1 января 2014 года вместо кодов ОКАТО будут действовать коды ОКТМО (общероссийский классификатор территорий муниципальных образований), именно код ОКТМО нужно указать в данной строке.

020 – указывается КБК 18210301000010000110.

030 – если организация, будучи освобожденной от уплаты НДС, выставляла своим покупателям счета-фактуры с выделенным налогом, то сумма этого налога отражается в этом поле.

040 – указывается налог, предназначенный для уплаты в бюджет, рассчитывается на основании заполненных Р. 3-7.

050 – отражается налог, предназначенный для возмещения из бюджета.

Раздел 2

Если организация пользовалась услугами иностранных лиц, то необходимо заполнить также этот раздел.

Скачать бланк и образец

Скачать пример заполнения декларации по НДС за 2013 года по ссылке.

Налоговая декларация по НДС бланк – скачать.

Скачать образец заполнения декларации по НДС за 1 квартал 2016 года можно по ссылке.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: https://buhland.ru/obrazec-zapolnenie-deklaracii-po-nds/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.